(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。五、本科目期末借方余额,反映学校食堂实际存入银行等金融机构的款项。1218其他应收款一、本科目核算学校食堂发生的其他各项应收及暂付款等。采购员周转使用的备用金,在本科目中核算。...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...

银行余额调节表如何调整?

1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本...

countif在对账及银行余额调节表中的妙用

混合引用:假设初始单元格B1输入=sum(A$1:A$4),或是输入=sum($A1:$A4),大家会发现在拖动到B2或是C1单元格横或纵方向上有一个没有发生变化,具体大家可以自己去尝试。到这儿我们就可以开始对开头的银行余额调节表进行操作了,具体操作可见录频,重点是理解这个混合引用,就是锁定行的操作。先对在下面录频中...

填制银行余额调节表的方法与流程

正常情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。根据这四种账项,我们可以先推导出两个公式:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项...

经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是什么

A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额查看答案解析正确答案:C自考365网校答案解析:经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是企业实际可动用的银行存款金额(www.e993.com)2024年11月8日。

对银行存款余额调节表的审计方法

一、利用期末未达账项掩盖事实真相。如某国有企业银行在存款余额调节表“银行已收,企业未收”中有近40笔未达账项发生在会计期末,经进一步核实,确认有近千万元的未达账项为企业当期收到的退货款,企业未及时调整账务。二、利用未达账项人为调节利润。某大型国有企业在调节表“银行已付,企业未付”中长期未达账...

银行存款余额调节表的编制实例

计算公式:单余+银收-银付=银余+单收-单付,据此编制的银行存款余额调节表如下表。余额含义:调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额,是当日可以动用的银行存款最大值。

未达账项余额调节表的编制

未达账项余额调节表的编制方法是：在银行与开户单位的账面余额的基础上，加上各自的未收款减去各自的未付款，再计算出双方余额，通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。企业银行存款日记账=企业银行存款...

银行存款余额调节表能作为调账的依据吗

银行存款余额调节表能作为调账的依据吗问题银行存款余额调节表能作为调账的依据吗?解答银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。