鹏都农牧股份有限公司 关于《关于对鹏都农牧股份有限公司 2023年...

(10)获取境外公司的银行对账单,核查银行对账单金额是否与账面金额一致,是否编制银行余额调节表,编制的银行余额调节表是否恰当;(11)访谈组成部分注册会计师,获取组成部分会计师项目组主要成员及相关信息以及组成部分会计事务所独立声明,评价境外组成会计师事务所的客观性和专业胜任能力,了解其针对营业收入、货币资金执行的...

货币资金的审计

获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...

2024年湖北省技能高考财经类技能考试大纲

5.工业企业常用会计科目的核算内容包括:库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、交易性金融资产、其他应收款、应收利息、坏账准备、在途物资、原材料、库存商品、周转材料、存货跌价准备、在建工程、工程物资、固定资产、累计折旧、固定资产清理、固定资产减值准备、资产减值损失、信用减值损失、资产处置损益、...

银行余额调节表如何调整?

银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法(www.e993.com)2024年11月8日。1、银行存款余额调节表编制人

countif在对账及银行余额调节表中的妙用

countif在对账及银行余额调节表中的妙用在刚参加工作的第一年,有个很头疼的问题需要处理,那就是要做银行余额调节表,当时部门的同事基本靠肉眼来识别,最多用个排序,效率太低,后来寻求函数来解决,就发现了countif这个函数。在实际工作中,往往银行流水是比较大的,为了方便演示,我做了个简化的银行余额调节表...

经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是什么

A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额查看答案解析正确答案:C自考365网校答案解析:经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是企业实际可动用的银行存款金额。

未达账项余额调节表的编制

未达账项余额调节表的编制方法是：在银行与开户单位的账面余额的基础上，加上各自的未收款减去各自的未付款，再计算出双方余额，通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。企业银行存款日记账=企业银行存款...

银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角

1、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额数字不符,主要是因为(1)存在未达账项;(2)企业和银行一方或双方记涨有误。通过编制银行存款余额调节表后,如果调节相符,即可排除双方记账错误。这是尚需验证本达账项的真实性,如果未达账项真实,且账表相符,即可认为会计报表上的银行存款余额的列示基本没有问题,当然...