马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。1)本科目如为贷方余额:借:本科目,贷:利润分配——未分配利润科目;2)如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...
递延所得税!!!
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
CPA科目难度最变态的竟然是...
备考重点:金融工具、长期股权投资、企业合并、合并报表、收入、所得税备考顺序:1-2-3-4-5-8-9-11-12-10-16-13-6-7-15-17-28-20-21-22-14-19-23-25-26-27-28-29-30章备考建议:会计分录要熟记,理解分录再刷题,提升备考效率cpa审计:建议每天学习时长3-4小时...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
关于“职工福利”的账务与税务
4.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;5.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。02职工福利的企业所得税税前扣除限制《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用,需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
6、(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。