3名签字会计师被罚款110万元,未实质分析评估师预测表格、未复核...

第二,针对访谈程序未能获取的审计证据,公证天业未执行其他有效核查程序,明显不足以应对收入真实性存疑的审计风险。二是公证天业函证程序执行明显不到位。第一,上海鸿翥函证程序发函前,公证天业未充分核查宏达新材提供的被询证方信息真实性,未对发函地址与公司注册地址不一致情形执行有效审计程序,未对函证过程保持必要的...

广东省人民政府办公厅关于印发广东省政府性

县级以上地方各级政府(含县级)设立政府性债务管理领导小组(以下简称债务管理领导小组),作为非常设机构,负责领导本地区政府性债务日常管理。当本地区出现政府性债务风险事件时,根据需要转为政府性债务风险事件应急领导小组(以下简称债务应急领导小组),负责组织、协调、指挥风险事件应对工作。债务管理领导小组(债务应急领导小...

一文全面了解内部控制审计!

第四,内部控制信息和沟通,即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性,分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况,判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。第五,内部监督制度,即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况,判断企业实施内部监督的程序、方法和目...

怎么编制可行性研究报告?最关键的几点是什么?

方案比选和优化工作不扎实,技术和经济上合理假象;风险分析不透;投资估算失准;市场分析不透;产生问题的主要原因:观念没有转变,不重视,走程序;缺乏风险分析职业技能,调研不充分,方法不当解决方向靠改革,靠市场推动,靠技能提升07可行性研究报告的编制可行性研究报告是从事一种经济活动(投资)之前,双方要从...

证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!

近三年,收入确认事项占全部关键审计事项的比例分别为43.5%、45.2%、44.6%,是最主要的关键审计事项。为应对收入确认重大错报风险,证券所通过了解测试及评价收入相关的控制运行有效性,检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与...

证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...

近三年,收入确认事项占全部关键审计事项的比例分别为43.5%、45.2%、44.6%,是最主要的关键审计事项(www.e993.com)2024年11月19日。为应对收入确认重大错报风险,证券所通过了解测试及评价收入相关的控制运行有效性,检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

注册会计师了解企业经营环境、控制环境和企业层面控制的基础上,需要考虑存货舞弊风险因素,设计和实施具有针对性的风险评估程序。1.了解被审计单位业务背景及生产经营特点为了深入洞悉被审计单位的存货管理状况,注册会计师应充分了解被审计单位其所处行业的生产经营特点;认真分析被审计单位的组织架构,了解其内部各部门的...

公立医院零星工程风险分析与审计应对

“审计整改”,并结合零星工程的施工特点,制定科学的内控制度和相应的审批流程,从预算的执行、施工单位的选择、工程造价的控制、工程质量的管理、竣工验收和结算等多方面出发,加强对每个关键环节风险点的把控,降低各种程序性风险和实质性风险,提升工程项目的业务流程流转效率和整体施工质量,助力公立医院可持续...

大数据分析在医院内部审计的应用与成效

很多综合性的公立医院,业务开展得比较全面,使用多个应用系统,各系统中数据相对孤立,标准也不统一,很难形成完整的中心数据库;不同厂商的软件系统,架构不同,数据存储在自己的数据库里,单一来源的数据,很多时候只能用于单一业务,数据无法互通,对于大数据分析平台的建设带来很大挑战。

营业收入、营业成本审计:17个实质性审计程序表(收藏)

营业收入、营业成本审计时主要执行以下审计程序:(一)分析性程序关注产品的毛利率、通过地产公司各年度毛利率、与同行业毛利率等数据对比分析发现异常、分析同期、同地段、同楼层、同朝向单价的合理性。例如:企业内部数据对比,审计时选择了某XX地产公司2019年、2018年营业收入、营业成本数据计算了各期的毛利率。201...