《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,银行存款账面余额与对账单余额之间如有差额,必须逐笔核对查明原因,编制“银行存款余额调节表”调节相符,并经由会计或主管人员审核确认盖章。...
刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!_手机新浪网
对货币资金管理制度的网银管理进行优化,进一步明确了网银U盾由出纳和主管会计分别保管,支付和审核职能必须分离。出纳负责录入支付信息,主管会计负责审核。(3)由会计获取对账单,降低伪造对账单的风险公司于2019年10月要求总部及分子公司必须由会计亲自获取银行对账单。对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每...
IPO现场督导常见关注问题及典型案例
会计核算问题涉及对会计政策、会计估计、会计差错更正的合规性和稳健性判断,督导阶段重点关注重要会计政策的执行标准和选择依据是否合理、合规,其中,收入确认、成本费用核算、坏账计提、股份支付等在督导案例中屡有涉及。l收入确认。包括收入确认政策及具体标准是否符合企业会计准则,各类收入确认的具体流程、时点、依据等...
IPO资金流水核查精选案例分享
①保荐人和申报会计师获取了发行人及其子公司银行开立户清单及信用报告,打印了报告期内发行人所有银行账户(包括注销银行账户)流水,并于报告期末进行银行函证。②保荐人和申报会计师将获取的银行开立户清单与公司财务账簿的银行账户进行核对,并与银行对账单中出现的银行账户进行勾稽,核查是否存在清单以外的账户,对发行人...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。2其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6....
出纳与会计的工作内容有何不同?新人该如何选择?
根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额(www.e993.com)2024年10月17日。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
出纳拿钱会计竟然不知
每个月与出纳核对账目,是对财务会计最起码的要求。这一点,戴莲瑛再明白不过了,但她没有这么做。民政局财务独立后,真正意义上的对账一次都没有。盛莉说:“监督出纳工作是会计的职责,戴莲瑛应该非常清楚这一点,可她根本就没有履行职责。出纳把民政局两个银行账户上的资金挪用空了,她竟然一点觉察都没有,是一种...
广西一“90后”出纳染赌瘾,挪用公款近千万!
上班没几天,田宇便发现了财务管理上的漏洞,财务章、法人章、会计章都由自己保管,不经过任何人就能取出公款。正式上班的第20天,田宇就以加油费名义开出2000元现金支票。“挪用公款就像取自己卡里的钱一样简单,只要在单位油卡需要充值的时候把钱补上就行。”...
南宁中院:广西一出纳贪污、挪用公款1.69亿受审
公诉机关指控,2010年10月至2020年4月间,杨旭雁在担任“东沟办”“东沟公司”出纳期间,利用职务的便利及单位管理、会计监督等方面漏洞,以非法占有为目的,通过私刻银行业务清讫章填写现金交款单、变造现金交款单、偷盖财务专用章和法人印鉴、修改同事报账现金支票的金额数额等方式先后多次侵吞、窃取东沟办、东沟公司的国家...
女出纳侵吞千万公款变“皮草富婆” 7年未被发现
其实,云某的作案手法算不上高明,一次简单的银行对账便会暴露无遗,这一点也在云某的意料之中。为了应付每月会计对银行对账单的审核,云某从银行取回对账单后,马上依样画葫芦重新做一份假对账单,把用于自己支出的银行流水全部删除。可是,银行流水可以作假,银行公章造假却没有那么容易。云某只能拿着没有银行印章的对...