视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。这样处理也没毛病,这个业务企业所得税上也是视同销售行为,会...

可转换债券发行费用财税处理探析

在可转债到期当年,应计算实际归属于债券部分的可税前扣除的发行费用并填报至税收金额进行纳税调减。假设甲上市公司2024年至可转债到期期间均未再发生转股情形,计算可税前扣除的发行费用=发行费用*未转股数量/可转换债券实际发行数量=13,030,374.60*11,366,863/11,370,000=13,026,779.50元,该金额填报至上表“税收金额...

自制凭证入账不被认可,资源回收企业的所得税如何处理?

另外,从反避税的角度看,在企业没有偷逃税款故意且有真实支出的情况下,若不允许企业进行税前扣除并对其进行一般纳税调整、调减成本,则是对不存在的“所得”征税,不符合企业所得税的课征原理,有损企业的合法权益。四、“反向开票”能否解决资源回收企业所得税税前扣除凭证问题?今年4月29日开始实施的《国家税务总...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

A公司在缴纳企业所得税时选择采用一次性税前扣除方法。所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享...

民办学校按学年收取学费,收入要如何确认?

”企业所得税规定与会计核算要求是一致的,因此,会计核算正确则企业所得税的收入无需调整,若在收款的8月、9月当期即按为收入核算,在企业所得税申报时收入应做调整,在当年多确认的收入在企业所得税年度汇时需要填写《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》调减收入,同时因多确认收入对应计提的成本费用也不...

“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解

目前,我国对于境外税收抵免的方法有:限额抵免法、饶让抵免、免税法(www.e993.com)2024年12月20日。还有比较特殊的简易抵扣方法,和对于境外承包工程的“分割单”的抵扣法。笔者下文就相关抵免方法逐一简述,同时为了让相关者便于理解和把握,并尝试举例说明或图示,希望能给与“走出去”企业一些参考和帮助。

税收伴您跨境行|关于做好特别纳税调整应税所得填报的温馨提醒

一、《纳税调整项目明细表》(A105000)中的“特别纳税调整应税所得”具体包括哪些内容?“特别纳税调整应税所得”包括调增金额和调减金额两种情形:“调增金额”是指纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得;“调减金额”是指纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所...

增值税纳税申报表调整优化!一篇文章告诉你改哪儿了

答:适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,当期发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

热线问题选编2018年第九期

1.税收滞纳金支出能否税前扣除?一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利...

权益法核算下的长期股权投资纳税调整

纳税调整金额=按税法规定应计入当期应纳税所得额的处置损益-按会计准则规定应计入当期损益的处置损益=1600-63.5=1536.5因此,调增应纳税所得额1536.5。同时,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,因此,应调减应纳税所得额60。