次年收到上年的银行手续费发票汇算怎么调?
企业所得税上由于未在汇算清缴之前取得扣除凭证,企业所得税上不符合扣除要求,汇算时候需要先做纳税调增处理。汇算时候清理出来没取得发票的,在A105000做个纳税调增。由于调增,所以财务费用支出未在发生年度扣除。按规定,支出在该年度没有税前扣除的相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税贷:银行存款如累计利润为亏损,不缴税也不作会计处理。二、汇算清缴处理计...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)评价:这家建筑企业在没有任...
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...
所以,对于上述第一种跨期发票的情形,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用。企业所得税应该如何处理呢?国家税务总局公告34号文《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及...
@沈阳纳税人,这笔钱可以领了!今年新增这些优惠!
税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道,建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算,特别是手机“个人所得税”APP掌上办税。对存在境外所得的居民个人可以通过自然人电子税务局网页端(httpsetax.chinatax.gov)境外所得申报功能办理年度汇算。
所得税汇算调整事项,做不做分录?
分录就变成了借:所得税费用25.25贷:应交税费-应交企业所得税25.25很显然,这个分录里面涵盖了调整事项影响企业所得税的0.25万(www.e993.com)2024年7月28日。所以,如果有朋友问,企业所得税汇算调整事项是否做账?你看看,这个过程不需要,但是结果却是已经用分录来体现了。其实这是最简单的所得税的账务处理。
一文讲清汇算补缴或退了企业所得税的账务处理
正常分录是如何的?借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税(退税就是相反的分录)借:本年利润贷:所得费用借:利润分配-未分配利润贷:本年利润相当于正常从费用计入到结转本年利润重新做一遍。但是现在已经结账了,所得税汇算有个补税是在次年做的,很多人可能看到最多的就是用以前年度损益调整来处理,...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
银行手续费需要取得发票,才可以税前扣除,银行回单不能作为企业所得税税前扣除的有效扣除凭证。同时需要注意银行手续费在汇算清缴时,填列《期间费用明细表(A1040000)》表时,银行手续费并不是填列在第6行“佣金和手续费”项下,而是填列在第25行“其他”项下。
关于做好2022年度非居民企业所得税汇算清缴的温馨提示
一、汇算清缴对象(一)依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在湖南省设立机构、场所的非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照企业所得税法及相关文件规定,参加年度企业所得税汇算清缴。(二)非居民企业具有下列情形之一的,可不参加当年度的企业所得税汇算清缴:1.临时来湖南省承包工程和提供劳务不...
汇算清缴 | 固定资产一次性扣除并不难
最后我们看看,所得税费用的会计分录如何做?正常情况,如果没有税会差异,利润总额=应纳税所得额,应交所得税就等于应纳税所得额*税率。那么我们借:所得税费用-当期所得税费用贷:应交税费-应交所得税就ok了。但是,比如像公司享受一次性扣除,正常情况下,所得税费用应该是利润总额乘以税率,76*25%=19万...