新质观察|如何构造适应数字资产发展的税法规则?

首先,应当优化税收实体法当中有关数字资产课税的税收条款。对数字资产课税,重点在于对现行的税收制度进行调整和重塑,提出合理化的税法适用方案。在企业所得税方面,可以对《企业所得税法实施条例》“转让财产收入”条款进行修改,将数字资产明确纳入企业所得税法的征税范围,以减少税务机关和纳税人在数字资产课税方面的模糊...

比较法视野下我国“税法总则”的立法框架与特色章节

三是分散模式,即并无专门的通则性税收法律,其税法体系由单行税收程序法和各税收实体法构成,英国、加拿大、挪威、斯洛文尼亚、巴基斯坦、斯里兰卡和我国等绝大多数国家或者地区均属之。例如英国税收法律体系包括《税收管理法》《所得税法》《增值税法》《公司税法》等。四是中间模式,即介于通则法典模式和分散模式之间,...

税收法治建设的进展与挑战是什么?

税收实体法是税收法律体系的重要组成部分。然而，我国现行的税收实体法在立法质量上仍有提升空间。比如，新《个人所得税法》对综合所得范围划分不够完善，专项附加扣除制度缺乏具体操作性规定；再比如，《环境保护税法》规定的征税范围是否过窄、税负水平是否合理仍需考量。此外，在单行税法的制定程序上，公众参与的主体...

原来税务师报考这么有讲究

税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。1税法一税法基本原理与9税2附加，其中增值税占一半篇幅，消费税、土地增值税等也很重要。2税法二国际税收与9税，其中企业所得税、个人所得税是重点内容。3涉税服务实务涉税服务程序方法...

税务师的税务1和税务2的区别

《税法一》共有9个章节,内容以流转税为主,主要涉及税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税等。《税法二》共有10个章节,内容以所得税为主,主要包括企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船...

《财税法论丛》第18卷要目

作者:杨大春、陈心悦(常州大学中国财税法治战略研究院,常州大学史良法学院)内容提要:人民财政观是中国共产党百年党史中财政思想的核心,包括一切为了人民、一切依靠人民、辩证处理国家财政需要与人民税收负担以及公平处理人民之间税收负担的关系等主要内容(www.e993.com)2024年11月8日。中国共产党的人民财政观来源于马克思主义,经历了新民主主义革命时期、...

丈夫被要求补税,妻子能申请行政复议吗

《税务行政复议规则》第二十四条规定:“非具体行政行为的行政管理相对人,但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织,在行政管理相对人没有申请行政复议时,可以单独申请行政复议。”从该规定看,税收实体法上的“利害关系”应当具备“直接性”,也即税务行政行为与利害关系人主张的合...

税务师考试科目的难度排名是怎样的?_高顿教育

《税法一》是基础性科目,是税务师考试的入门科目,主要内容为税法基本原则和流转环节的九个实体法税种。与《税法一》相比,《税法二》的难度有所增加,主要内容为以企业所得税、个人所得税和印花税等。难度适中的科目为《涉税服务相关法律》,由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度四部分内容构成...

叶姗:应税事实认定融贯论 | 现代法学202306

税法规范的体系具有高度的自主性,而税收单行法采取以实体法规范为主,同时设定程序法规范的立法体例,充分反映了税收程序法规范的设计不仅仅是为了施行税收实体法规范,而税收实体法规范的设计在相当程度上取决于税务部门的税收稽征能力。税收稽征的制度模式主要有纳税主体启动的申报纳税模式和税务部门主导的核定征税模式。前...

2018税务师《税法一》考点:税收实体法要素

税收实体法要素主要有六个:纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。(一)纳税义务人纳税义务人简称纳税人,也称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,一般分为法人和自然人。相关概念:(1)负税人:是实际负担税款的单位和个人。现实中,纳税人与负税人有时一致,有时不一致。