实缴资本不一定真的交钱!新《公司法》实施后,不着急减资和实缴

依照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号,以下简称67号公告)规定,个人股东撤资是有公司出资金的,属于公司收回股权,也是股权转让行为,需要按照股权转让计算缴纳个人所得税。(三)撤资收回金额<投资成本,但有正当理由无需缴纳个人所得税。案例解析:...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

(2)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,100×40%=40万,应确认为股息所得,免征企业所得税;(3)其余部分确认为投资资产转让所得,需要交纳企业所得税。A公司应纳企业所得税=(500-400-40)×25×%=15万元。(PS:关于公司撤资减资的问题,我们给大家列了一个专题,融到...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销

需要区分个人股东减资和法人股东减资。(一)个人股东减资撤资1、撤资收回金额>投资成本需要交税,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额(投入额)及相关税费注意:(1)股权收入是全口径收入,既包括股权转让价款,也包括赔偿金、违约金等价外收入。(2)对...

公司实缴资本开始了!国家刚刚宣布!7月1日起正式实施!

从个人所得税角度,个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入,非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额,纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。增...

新公司法下公司减资的现实需求与实操路径

对于已完成实缴的公司而言,在公司财务状况良好且外债规模较低的情况下,公司可选择一般减资的方式,将冗余的实缴资本通过一般减资的方式退还给股东。但这里要注意的是在这种情况下公司的偿债能力会因减资而变弱,根据现行公司法第一百七十七条第二款以及新公司法第二百二十四条第二款的规定,债权人自接到通知之日起三十...

减资是否属于股权转让行为?关于减资涉税的几个问答

答:税务机关会根据股东会减资决议确定减资收入和原始投资额(按减资比例),从而确定是否缴个人所得税(www.e993.com)2024年11月19日。7、减资需要先税务后工商吗?答:仅需要至市场监督管理局办理注册资本减少业务就可,如果减资导致股东退出,同时需要办理股东变更手续。其中如涉及个人所得税和企业所得税问题,请按前述问答处理。但明确一点,减资无税...

南京中院|新《公司法》实施要点问答66条

有限责任公司股东认缴和实缴的出资额、出资方式和出资日期、股份有限公司发起人认购的股份数;有限责任公司股东、股份有限公司发起人的股权、股份变更信息;公司的行政许可取得、变更、注销等信息,法律、行政法规规定的其他信息等,均应当在确保真实、准确、完整的情况下予以公示。

新《公司法》100个问答

17.股权转让时,如果涉及还没实缴也没到期的出资额,应由转让前股东缴纳还是转让后的股东来缴纳?答:《公司法》第八十八条规定,“股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权的,由受让人承担缴纳该出资的义务;受让人未按期足额缴纳出资的,转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。未按照公司章程规定的出资日期...

类REITs项目通过对项目公司减资形成债权的实操模式及风险点研究

三、减资模式的企业所得税处理项目公司减资涉及实缴资本部分，且项目公司需要向股东支付相应减资款，持有项目公司股权的股东或专项计划会面临相应的税负缴纳和会计处理问题。考虑到目前类REITs产品中项目公司的股东以法人股东为主，后文将重点分析法人股东在减资过程中的税负处理问题。法人股东的减资对价通常可以划分为：...

新公司法视域下实质减资和形式减资的对比分析

2.公司资产间接向股东转移型的实质减资有些减资程序在操作流程中不体现公司向减资股东直接返还或支付资金,也不体现公司转移资产给减资股东,仅仅发生财务数据的变化,公司资产不变,减少所有者权益,增加公司负债,将股东实缴出资转为其他应付款,也就是说将公司应当返还给减资股东的资金记作未来公司对减资股东的债务,减资...