走出误区,准确抵扣进项税额
根据财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中,涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产...
增值税发票64个实务问题
(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2...
上海豫园旅游商城(集团)股份有限公司关于上海证券交易所监管工作...
1)截止2023年12月31日,公司预付款项科目余额100,128.61万元,主要为黄金租赁原材料进项税额暂列款、基于业务需求预付的采购款、工程款项、服务费等。■2023年年末,黄金租赁进项税额暂列金额65,550.30万元,由业务规模增长,较去年同期数36,946.36万元增长77%。公司通过商业银行的黄金租赁业务,租入黄金用于日常生产,由于...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
这4个会计科目,财务们要特别注意,涉及的进项税额不允许抵扣
第四个会计科目:营业外支出——非正常损失关于营业外支出中不正常损失的,即使取得的是增值税专用发票,那也是不能抵扣进项税额的。具体的规定大家可以看下以下这张图。以上就是今天要跟大家分享的这4个比较特殊的会计科目,那如果平时在工作中会遇到这几种情况的,那么大家就要注意了。
不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票(www.e993.com)2024年10月27日。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
大概意思就是,他们当期有些进项发票不想勾选抵扣,问如何做账?她写的是做待抵扣进项税科目。这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税局最新回复来了!
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动...
电大《纳税筹划》科目期末考试小抄完美字母排序打印版
(D、年度利润总额的12%扣除)S◆设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C、15000元)。◆适用消费税比例税率的税目有(B、烟丝)◆适用消费税定额税率的税目有(C、黄酒)◆适用消费税复合税率的税目有(A、卷烟)◆适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是...
今天起,这是差旅费的入账、抵扣、扣除方式!
1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)规定,从2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。