152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)
出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务,应分离。40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行...
龙蟠科技:江苏龙蟠科技股份有限公司财务管理制度
(三)财务部门应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结存余额情况。月度终了,财务部门与银行对账单核对,编制“银行存款余额调节表”,保证账实相符,对“未达账款”要及时查询。第二十五条其他货币资金的管理(一)其他货币资金应按不同的用途,在银行开立账户,并设置相应的银行日记账。(二)公司董事长、总经理批准...
...第2号——资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——货币资金
1.从银行等第三方直接获取对账单等审计证据,对被审计单位的货币资金余额执行核对程序,并对整个函证过程保持控制。注册会计师需严格按照财政部《加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》(财会〔2022〕39号)的要求,由共享中心的专门团队采用集约化的方式实施银行函证程序,对函证实行全过程的控制,深入调查不符...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到全...
浅谈余额调节表在审计中的运用
一、余额调节表在银行存款日记账审计中的运用按照规定,单位的银行存款日记账每日终了应结出余额,月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额,并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致,除了单位或银行记账差错外,还可能存在未达账项,这就需要编制银行余额调节表,以确定单位在银行存款户的实际余额。从银行存款...
湖北美尔雅股份有限公司关于上海证券交易所对公司2022年年度报告...
1、核查公司报告期各期银行存款日记账、库存现金日记账,获取并检查银行账户对账单、银行存款余额调节表,检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确;2、计算银行存款累计余额应收利息收入,分析比较公司银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当,评估利息收入的合理性,检查是否存在高息资金拆借,确认银...
福建福光股份有限公司关于2022年年度报告的信息披露监管问询函...
(5)对重要客户,获取客户信用审批表,合同、客户对账单,期后的银行水单进行检查,分析收款时间是否与合同相关要素一致;(6)获取拟发函联系方式表,实施函证程序;对未回函的客户,实施替代程序,抽查有关原始凭据,如销售合同、销售订单、销售发票、发运凭证、验收单及回款单据等,以验证与其相关的应收账款的真实性;对回函...
银行存款的审计
1.执行银行存款余额的函证程序时需注意的问题(1)要对函证的全过程进行有效控制,并对回函结果进行恰当分析获取银行对账单是审计银行存款时一项基本的取证程序,但随着造假手段日益高明,审计人员应对银行对账单等银行单证的真实可靠性进行审慎评价,对银行存款余额的确认应当以询证为主。另外,为了保证对银行存款余额函证的...
关于高校银行对账审核的思考
高校银行对账工作通常会涉及银行对账单、未达账、银行存款余额调节表和银行对账审核等基本概念。1.银行对账单是指银行客观记录资金流转情况的记录单。2.未达账是指学校和银行双方,由于结算凭证传递时间不同,造成一方已入账,另一方尚未收到结算凭证,导致出现未入账的款项。
证监会就上市公司控股股东资金占用及其审计提示风险
余额模式是指上市公司虚构财务报表中货币资金余额以隐瞒控股股东及其关联方的资金占用,或不披露货币资金受限情况以隐瞒违规担保,进而直接影响财务报表使用者对货币资金项目真实性和流动性的判断。主要包括:1、使用虚假单据和凭证(如虚假的银行对账单、银行回单、记账凭证等)直接虚增相关账户的货币资金;...