“综合所得”扩围大势所趋 个税改革需循序渐进

“未来我国税制改革方向应该是进一步降低增值税、消费税以及关税等间接税的比重,提高以个税为代表的直接税的比重。”田志伟指出。受访专家同时强调,短期来看,提高直接税比重不应以大幅度降低乃至牺牲间接税比重为代价。田志伟指出,当一个国家主要依靠出口拉动经济增长,此时增值税比重较高有好处。但当国家经济水平达到一定...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

业界对于优化税制的方向,多指向“健全地方税、直接税体系”。所谓直接税,包括企业所得税、个人所得税、财产税(包括房地产税、遗产和赠与税)等,这类税收直接向个人或企业开征,纳税义务人就是税收实际负担人。健全直接税,能提高税收的收入和财富调节能力。所谓间接税,包括增值税、消费税、关税等,这类税种往往包含在...

罗志恒:财税体制与高质量发展,当前制约因素与未来改革方向

第一，间接税占比仍然过高，不利于地方政府转变经济发展方式。间接税在地方财政收入中的占比过高，激励地方政府片面追求扩大生产性税基，导致传统行业产能过剩、重复建设等问题，忽视改善居民福祉和刺激消费，不利于地方政府转变经济发展方式。第二，由于间接税大多数以比例税的形式征收，顺周期性明显，间接税占比过高弱化...

分税制改革30年:评述、问题与未来改革方向

为了争取地方的广泛支持,也为了维护国家和社会的稳定,分税制采取的是渐进式改革方式,“通过渐进式改革先把分税制的基本框架建立起来,在实施中逐步完善”。实际上,任何试图一次性解决所有问题的改革都是徒劳和不切实际的。分税制改革抓住了当时中央与地方关系这对主要矛盾,对于中央与地方事权和支出责任划分、所得税分享...

分税制30年|谋划新一轮财税体制改革:合理税负和合理结构

合理的税制结构:直接税比重提升是高质量发展之所需税制结构可以简单地理解为直接税和间接税的关系,也可以直接看成是各个税种的组合。当下常说的“逐步提高直接税比重”,是基于直接税收入占比较低的事实而言的。个人所得税收入占税收总收入之比约为9%,企业所得税收入占税收总收入之比约为26%。这样的所得税结构与...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

中长期,增加直接税占比有助于扩税基、稳税收(www.e993.com)2024年11月25日。横向比较来看,中国直接税(包括企业所得税、个税等)占全国税收收入的比例偏低,尤其是与居民相关的直接税占比明显偏低。2023年中国直接税占全国税收收入的比例为41.4%,明显低于美国的81.8%、日本的58.4%、以及德国的50.4%。除了中国侧重向企业征税之外,中国与海外主要经济体...

专访贾康:落实省以下分税制改革 要动真格

02财政收入和减税降负如何平衡,贾康建议逐渐提高直接税比重,同时优化个人所得税制度。03为培育稳定可靠的地方税源,贾康认为应推进房地产税改革,逐步将房地产税纳入地方预算。04此外,消费税改革方向仍需探讨,贾康建议适当调整消费税以促进绿色低碳发展。05在化解地方债务风险和地方经济增长之间取得平衡,贾康强调省以下...

新一轮财税改革箭在弦上

3)间接税占比过高,税制结构待优化。我国当前仍以间接税为主,2023年增值税、消费税累计占比56.3%,公平性不足,理论上应提高直接税比重,但当前房产税改革条件尚不完备。4)央地财权事权不匹配,消费税尚未与地方共享。2023年地方收入占比占54%,但支出责任占比86%。地方税种范围较窄,叠加刚性支出较多,部分地区财政形...

对分税制改革30年以来税制结构优化的理论思考

第一,分税制改革以来,市场主体不断发育成长,为包括流转税和所得税在内的各类税收收入增长奠定了坚实的微观基础。市场主体是社会主义市场经济体制的微观单元,在社会化生产中发挥着至关重要的作用。但市场主体发育的过程不是一蹴而就的,而是随着社会主义市场经济体制改革进程而不断成熟的。一方面,产权制度改革为市场主体发...

党的二十届三中全会和新一轮财税体制改革及对企业的影响

近几年来地方财政压力有所加大，既有制度性原因，也有市场原因。一方面，分税制改革，特别是“营改增”后，财政事权和财政不平衡日益加剧；另一方面，房地产市场大幅下行、房地产行业税收和土地出让金暴跌，导致地方财政减收。营改增之前，营业税是地方主体税种，规模高达万亿；营改增后，服务业营业税被增值税所替代...