资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

注册会计师在充分了解被审计单位内部环境、风险评估和内部监督的基础上,应进一步了解与存货相关的信息系统及具体控制活动,识别存货项目可能面临运用信息技术导致的风险,联系存货资产在计价、计量及状态三方面的主要特征,评价具体控制活动的设计和执行情况,易于制造舞弊机会的环节,用于识别和评估与存货相关的重大错报风险。了...

中国铝业(02600)Q3电话会:业绩未达预期 今年投资完成约130-140亿

但存在两个影响因素:一是进口氧化铝价格取决于国际供需情况,目前进口氧化铝价格较高(730美金,折合到中国近6000元,国内氧化铝5100-5200元),其价格会引导国内氧化铝价格;二是国内新投产氧化铝后可能使价格下滑,但铝土矿价格成本较高,新投产会推高氧化铝成本,从而对价格形成支撑。并且如果价格跌破山西和河南国产氧化铝生产...

张新民:从辅仁药业退市看审计意见的风险信息含量

从注册会计师出具的审计报告具体内容来看,注册会计师列出的导致无法表示意见的六个事项均包含了重大的甚至是根本的风险因素。(一)控股股东及其关联方违规占用资金和对外担保审计报告指出:“截至2019年12月31日,辅仁药业向控股股东辅仁药业集团有限公司及关联方提供借款余额163562.50万元、向控股股东辅仁药业集团有限公...

IT风险与IT审计携手减轻业务负担

有无数种组织结构可以有效支持风险和审计工作。选择哪种组织结构取决于组织规模和成熟度等因素。规模较大、成熟度较高的组织有专门的风险和审计职能部门。规模较小的组织可能会将IT风险置于IT或安全等其他职能部门之下,以避免重复工作并简化安全实践。然而,无论风险置于何处,审计都必须保持独立,不应在会影响审计结果的...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况(www.e993.com)2024年11月9日。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

根据财政部于2022年9月30日发布的《关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》(财会〔2022〕28号)要求,针对收入确认存在的舞弊风险因素,注册会计师应严格核查收入的交易背景,关注是否存在复杂的收入安排,收入确认是否取决于较高层次的管理层判断等,详细查阅是否存在股权激励等可能构成舞弊...

新奥股份: 新奥天然气股份有限公司审计报告

键因素,重新计算处置损益金额是否准确;复核新奥股份的账务处理,并检查相关信息在财务报表中的列报和披露情况。??????(三)长期资产减值??????新奥股份子公司新能能源有限公司(以下简称“新能能源”)的长期资产主要为甲醇及稳定轻烃等生产相关的固定资产与在建工程,该等资产于??2023??年度计提减值准...

国家金融监督管理总局关于印发《银行业金融机构国别风险管理办法...

在评估国别风险时,银行业金融机构应当充分考虑一个国家或地区政治外交、经济金融、制度运营和社会安全环境的定性和定量因素(详见附件2)。在国际金融中心开展业务或设有商业存在的机构,还应当充分考虑国际金融中心的固有风险因素。在特定国家或地区出现不稳定因素或可能发生危机的情况下,应当及时更新对该国家或地区的风险评...

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

2023年2月,中国证监会通报了2022年全年办理信息披露违规案件,上市公司年报审计业务、IPO申报审计业务均有因财务造假导致虚假陈述的案件。通过对中国证监会近期公布的行政处罚决定书分析,财务舞弊案件中收入造假占比最高;同时由于收入规模纳入退市指标考量因素后,收入舞弊的风险可能会更加突出。被审计单位通过虚构销售交易、显...