资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
舞弊是企业管理层、治理层、员工或第三方单独或共同使用欺骗手段获取不当或非法利益的行为;一般认为,舞弊的产生是基于压力、机会和借口三因素的相互作用、共同形成。常见的舞弊一般通过虚增收入、调整入账时间、隐瞒负债和成本、虚假披露以及资产舞弊等五种手段来实施。而存货因其种类繁多、收发频繁、管理环节长、体现形式...
数据全披露!上市公司2023年年报审计情况分析报告
从关键审计事项具体内容看,涉及领域出现逐渐集中的趋势,收入确认、应收款项、商誉和存货等高风险审计领域仍是关键审计事项最为集中的领域,2019—2023间各年度,4个重点领域关键审计事项数量分别为5,762个、6,531个、7,747个、8,402个、8,802个,合计占比均超过70%,并且呈逐年上升的趋势,2023年度比例达到85%。详见...
上市公司 2023 年年报审计情况分析报告(全文)
该内部控制审计报告的“导致无法表示意见的事项”并未提及超出上市公司控制、管理层对审计范围施加限制以及与注册会计师工作的性质或时间安排相关的情形,出具无法表示意见的内控审计报告,可能存在形成审计意见的基础不够充分、职业判断不够审慎的情形,审计意见的恰当性存疑。三、年报审计市场情况分析(一)数据分析1....
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
审计失败原因:会计师事务所对生产线异常发货情况关注不足,未实施进一步检查程序,以证实所留意到异常发货情况的真实性与合理性;对千山药机新增重大客户的履约能力关注不足,未能获取充分而恰当的审计证据;未对千山药机新增重大客户保持合理怀疑,未对销售回款执行充分审计程序,未能获取充分而恰当的审计证据。2、东方金钰...
伪造审计报告、考试群体舞弊,三家中国会计所被美PCAOB罚款794万美元
美国东部时间11月30日上午,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)宣布对山东浩信会计师事务所、上海的普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)以及香港的普华永道会计师事务所(即罗兵咸永道)共计罚款794万美元,原因包括伪造审计报告、质量控制标准、诚信和人事管理要素等。
富国稳健增长混合型证券投资基金招募说明书(更新)(二0二四年第二号)
本基金主要考虑的因素为:1、宏观经济指标,包括GDP增长率、工业增加值、PPI、CPI、市场利率变化、货币供应量、固定资产投资、进出口贸易数据等,以判断当前所处的经济周期阶段;2、市场方面指标,包括股票及债券市场的涨跌及预期收益率、市场整体估值水平及与国外市场的比较、市场资金供求关系及其变化;3、政策因素,...
...第2号——资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——货币资金
舞弊风险因素,是指表明实施舞弊的动机或压力,或者为实施舞弊提供机会的事项或情况。根据舞弊三角理论,货币资金审计中常见的“动机或压力”体现为财务稳定性、盈利能力、营运资金方面受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁,被审计单位的控股股东或实际控制人营运资金不足、缺乏足够的信贷支持等;“机会”主要体现...
舞弊三角理论:识别与防范企业财务舞弊行为
三、识别财务舞弊的策略在课堂上,张教授不仅讨论了财务舞弊的动因,还重点介绍了识别财务舞弊的预警信号。这些信号涉及管理、企业、组织结构、财务报告及经营活动等多个层面,为财务人员和审计师提供了一套系统的识别工具。例如,浑水公司在排查企业财务舞弊风险时,会综合运用查阅资料、调查关联方、实地考察、供货商和客户...
...企业数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计...
(三)企业数据资源入表是指对满足资产定义并符合确认条件的数据资源,通过确认、计量、记录和报告等环节进行会计核算,以形成的会计信息。(四)企业在办理数据资源入表业务时,应当严格遵守国家相关法律法规,本指南如跟现行法律法规相冲突,按法律法规执行。(五)企业数据资源入表按照会计核算流程主要包括以下步骤:对资产进...
苏豪弘业:董事会审计与风控委员会2023年度履职情况报告
汇报公司2022年的经营情况和重大事项的进展情况;2、财务部向审计与风控委员会(独立董事)汇报年度财务报表及分析财务指标重大变化的原因,讨论确定是否进行业绩预告;3、年审会计师事务所向审计与风控委员会(独立董事)汇报审计工作安排;4、审计部向审计与风控委员会(独立董事)汇报2022年度内审工作总结和2023年审计...