京沪之间④|吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

财政收入的主要来源是税收，税收是讨论财政可持续性的核心。这就涉及到宏观税负问题的讨论，关于宏观税负的大小，社会争议的焦点主要是大口径的政府收入来源和统计范围。为避免争议，我更愿意用国民收入分配格局框架分析，因为它真实反映政府、企业和居民的可支配收入水平。统计结果显示，近十年来，政府和居民在国民收入分...

税收制度改革要更加注重系统集成

“建议提升税收制度与新业态的适配性,例如在增值税上要充分考虑到数字经济虚拟性的特点;在企业所得税方面,应充分挖掘新业态的价值源泉有效征税;在个人所得税方面,应考虑到新业态背景下个人消费者居多且零工经济越来越活跃的情况,进一步完善个人所得税综合所得及资本所得的税收制度。”李旭红说。在中央财经大学财政...

深化财税体制改革的科学指引

二是税收征管复杂性增加,新型商业模式如个人对个人(C2C)交易、平台经济等,加大增值税、企业所得税和个人所得税的征管难度。三是收入分配调节压力上升,数字经济背景下,数据成为核心生产要素,然而数据资源垄断、数据隐私泄露等问题,加剧了收入分配的不平等。四是地方政府招商引资竞争加剧,数字企业的流动性和数字技术引发...

吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

财政收入的主要来源是税收,税收是讨论财政可持续性的核心。这就涉及到宏观税负问题的讨论,关于宏观税负的大小,社会争议的焦点主要是大口径的政府收入来源和统计范围。为避免争议,我更愿意用国民收入分配格局框架分析,因为它真实反映政府、企业和居民的可支配收入水平。统计结果显示,近十年来,政府和居民在国民收入分配格局...

姚琳|数据商业化利用的税法规制

具备“财产性”是将数据纳入税收征管的其中一个关键要素。数据财产权处于不确定状态会对数字经济的发展产生负面影响。数据商业化利用催生出了大量经济利益,例如在大数据和舆情分析方面,通过分析人们的各种行为数据,可以实现针对消费者的精准产品和服务定位并获取巨大的商业收益。如前文所述,在个人数据的人格权属性之外,应...

《决定》首次提出“研究同新业态相适应的税收制度” 税改如何应对...

目前,我国的税收政策大多建立在传统的经济产业基础之上,课税对象一般有明确的标的物(www.e993.com)2024年11月3日。“比如消费税的课税对象就是消费税条例中列举的应税消费品。”代志新说。但随着新业态的快速发展,交易商品与服务的界定愈发虚拟化、多元化,如果不对税源、税基等税收要素加以明确,部分经济活动可能游离在税收征管之外。同时,新业态也...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

近年来,我国在推出《中华人民共和国环境保护税法》后,以环境保护税为核心,以资源税、消费税、车船税、车辆购置税、增值税、企业所得税中的相应规定组成了具有中国特色“多税共治”的绿色税收政策体系。为了便于企业掌握相关政策,国家税务总局于2022年发布了《支持绿色发展税费优惠政策指引》[8],旨在助力经济社会发展全...

智慧税务:税收治理模式之新与治理技术之能

另一方面体现在数字化发票对区块链技术高安全性能的应用上,数字化发票一旦开具,就全程留痕、无法更改,要素信息全量采集、全生命周期可溯源,伪造、变造、虚假发票从此遁形。三是高应用效能。可视化的智慧税务系统,是以电子税务局为核心载体的一体化应用平台体系,前台受理交互,中台技术支撑,后台分析决策。其人机交互界面...

刘剑文 赵菁:高质量立法导向下的税收法定重申

究其核心，无外乎税收立法文本的体系协调融合、结构逻辑合理、语言明确统一，税收法律制度具有科学性、回应性、前瞻性和价值性。在此标准下，结合立法质量的影响因素，我国未来的税收法治需从保证税收立法数量、健全税收立法体制、提高税收立法技术、完善税收立法程序等方面能动地调整，建立一个组成部门齐备、层次清晰、相互...

消费税改或是财政改革第一枪

而消费税征收环节后移是否能提升消费品的价格,和商品需求弹性有关。另外扩大征税范围或也可能是增量改革之一。扩大消费税税目发挥“寓禁于征”的作用的效果,高档消费品或消费场所纳入税目,有助于扩大消费的同时增强税收。消费税当前课税对象集中为商品消费,而随着居民服务消费占比的提高,服务消费是否纳入也可能成为未来...