江门市局“三步骤”开展五经普企业研发和创新调查年报数据质量...

二是实地走访,进一步夯实源头数据质量。市局核查组带着问题走访重点企业,重点检查企业开展研发活动的场所和设备、参与研发活动的人员、填报研发报表的有关财务资料和原始凭证等情况,现场询问企业负责人关于研发和创新报表数据的填报依据,检查相关指标归集方法是否准确,与财务科目数据是否基本一致,同时交流了企业研发加计扣除...

房地产企业土地增值税的一般计算方法及相关政策

第二步,逐项确定扣除项目金额第三步,计算增值额第四步,计算增值率,确定适应税率第五步,计算应纳税额应税收入的确认纳税人转让房地产取得的应税收入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收入。其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税...

【实用】企业所得税第二季度预缴申报如何享受研发费用加计扣除...

操作步骤1.登录电子税务局,点击“我要办税”,点击“税费申报与缴纳”,选择“居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)”进入申报界面。2.点击主表第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”行次的“进入填写界面”。3.根据企业实际情况勾选对应的加计扣除优惠事项,依据实际发生的研发费用支出,自行计...

大年初五,看安徽财政的方法论(完整版)

“留抵退税、研发费用加计扣除等政策有效缓解了公司资金压力,让我们能够把钱用到研发、扩产的‘刀刃’上。”合肥海尔空调负责人说,得益于此,企业产能逐年递增,主营业务收入也从2018年的1.3亿元增至2020年的23亿元。“预计到2023年,我们的产能将突破200万台/年。”“‘稳’是‘进’的前提,‘进’是‘稳’的...

[凤凰网]高新区局:举办“科技创新税收助力”研发费用加计扣除政策...

沙龙聚焦研发费用加计扣除政策落实分为政策解读、企业情况介绍、税企交流三个环节。活动首先由市局企业所得税处对《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》进行重点解读,结合政策变化帮助企业详细了解政策实施的背景、目的、意义及适用方法、操作步骤,推进研发费用加计扣除政策精准落地。

房产开发企业土地增值税预缴与清算方法

1、对在销售时按县级以上人民政府规定代收的各项费用计入房价向购买方一并收取的,在将代收费用作为转让房地产所取得的收入计税后,实际支付的代收费用,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计扣除的基数;代收费用在房价之外单独收取且未计入房地产价格的,不作为转让房地产的收入,对实际支付的代收费用也不得...

2012年注会考试《税法》真题及解析:计算问答题

(2)仓库原值的加计扣除额=500×5%×3=75(万元)扣除项目金额=500+20+17.2+75=612.2(万元)(3)仓库转让收入=800(万元)转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-612.2=187.8(万元)增值率=187.8÷612.2×100%=30.68%应纳土地增值税=187.8×30%=56.34(万元)...

研发费用审核要点及合规建议

7.税务加计扣除差异重点关注研发费用财务核算口径与税务加计扣除口径的勾稽情况,以及与申报高新技术企业的研发费用的差异并说明原因。8.变动分析重点关注横向的研发费用内部构成差异、纵向的逐年变化变异,如职工薪酬变动,同时关注费用率与可比公司平均水平是否存在差异,职工薪酬与与同期同行业可比公司、同地区公司及当...

税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!

核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提。6.职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整。如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整。核查建议...

2017年注册会计师《会计》考试真题及答案

税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。