会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

第二,进行相关账务处理(调账),对留存收益(包括法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积及未分配利润、外商投资企业,还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三,调整相关会计报表、比较会计报表时,要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四,在表外进行披露,即在财务报告附注中进行说明。其中,累计影...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...

会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!

第二,进行相关账务处理(调账),对留存收益(包括法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积及未分配利润、外商投资企业,还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三,调整相关会计报表、比较会计报表时,要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四,在表外进行披露,即在财务报告附注中进行说明。其中,累计影...

年报未做重分类,优惠享受有风险

所以,报送报表之前一定要检查清楚,当然其实反向思维,这个也是一个筹划点,很多资产总额超过5000万的,你可以看看你是否有重分类事项没处理的,有的话看看能否通过重分类把资产总额控制下来。比如甲公司对A公司应收账款期末借方余额100万,合同负债期末贷方余额80元万,则最终应列示对A公司应收账款期末余额20万(假设甲公司...

02316_中级财务会计(一)

1、2016年12月30日“坏账准备”账户有借方余额3500元,年末应收账款余额1000万元。如果按5‰提取坏账准备,则“坏账准备”账户的年末余额为()正确选项1.贷方余额50000元(V)2、2016年12月30日购入并投入使用一台不需安装的设备,原价8000000元,预计使用5年,预计净残值20000元。若按年数总和法计提...

未做会计重分类,小微企业享受税收优惠有风险

简单举个例(www.e993.com)2024年11月20日。比如,下面这个资产负债表是二哥税税念公司报到税务局的,资产总额没超过5000万,但是实际上税务局发现你应收账款是负数,这个很显然就不正常。如当资产类往来科目期末出现贷方余额时,其本质不再是资产而是负债,因此应重分类至负债类科目。同理,当负债类往来科目期末出现借方余额时,其本质也不再是负债而...

岳阳林纸激进处理坏账计提 应收账款余额有恶化趋势

岳阳林纸激进处理坏账计提应收账款余额有恶化趋势10月8日,岳阳林纸披露会计估计变更补充公告,其中对业绩影响最大的,即3个月以内应收账款和其他应收款坏账计提比例由5%调整为不计提,使其2012年上半年业绩扭亏为盈。在造纸行业经营压力不断加大,应收账款不断增加之下,与同行业公司和以往做法相比,岳阳林纸上述处理...

关于印发《转制科研机构新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定...

1、“现金”、“银行存款”、“应收票据”和“应收账款”科目工业制度也设置了“现金”、“银行存款”、“应收票据”和“应收账款”科目,核算内容与原制度相同。调账时,可将以上科目的余额直接转账或沿用旧账。2、“预付合同款”科目工业制度没有设置“预付合同款”科目,但设置了“预付账款”科目。调账时,...

评估基准日后至调账前资产负债增减的会计处理(中)

3.论证:(1)对S公司:长期借款重组并还款记账后账面余额=28-8-10=10万元;调账后账面余额=10+3=13万元;账面应保留余额=20-10=10万元;调账后账面金额大于应计金额3万元。(2)对N厂:应收账款重组并记账后账面余额=17+2=19万元;调账后账面余额=19-2=17万元;账面应计余额=15+4=19万元;调账后账面金...

应收账款错弊审计及调整

第一,应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面:(1)业务部门根据订货单,经过审核后,编制销货通知单。(2)信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。(3)仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。(4)会计部门根据销货单开具销货发票,并根据销货发票及经批准的有关凭...