...纳税人销售货物或者应税劳务时,哪些情况不得开具增值税专用发票?
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条的规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得...
资源综合利用增值税及企业所得税政策知多少
(一)综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》)(以下称《目录》)的相关规定执行。(二)纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目,其申请享受本公告规定的增值税即征即退政策时,应同时符合下列条件:1纳税...
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2非正常损失(因管理不善造成货物被...
老丁解税|浅析增值税的特殊销售行为:混合销售
如前文所述,装修公司在给小李装修房子时,涉及三项增值税应税行为:设计服务(现代服务)、销售货物以及装修服务(建筑服务)。如果严格按照增值税的规定,需要按三项行为分别适用不同的税率计算缴纳增值税,即应该分别按6%、13%和9%征税。但是,如果不考虑业务的实质,单纯的依据规定,实际上改变了税制设计的初衷,也使本来简...
国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的...
出口货物劳务增值税和消费税管理办法一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则,以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定,制定本办法。二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理...
一文了解:增值税小规模纳税人如何享受月销售额10万元以下免征增值...
例2:某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和20万元,如果纳税人按月纳税,7月和8月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准,能够享受免税政策,9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准,可减按1%缴纳增值税;如果纳税人按季纳税,2023年3季度销售额合计34万元,超过季度销售额30万元的免税标准...
增值税销售收入金额与企业所得税申报的收入不一致?税会差异导致
相信很多企业都会有这种情况。其实这就是我们通常所说的收入的稅会差异,即增值税纳税义务时间与企业所得税纳税义务时间不同导致的。增值税纳税义务的时间确认原则为,销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。我们是税务所,销售的是服务,有些税务方面...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
1.购买货物或者应税劳务、服务发生退货或折让未按规定扣减进项税额风险描述:适用一般计税方法的企业外购货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,取得增值税专用发票后发生销售折让、中止或者退回的,可能未按规定从当期的进项税额中扣减,导致少缴纳增值税及其附加税费风险。
目前增值税加计抵减政策
一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
先进制造业企业增值税加计抵减政策详解!
计税方法计算并应缴纳的增值税额。1.适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人,按以下公式填写。本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;...