内部控制——内控缺陷,要怎么理解?要如何审计?
1.审计问题的分类依据小编的个人习惯,通常会将审计问题归为3类:内控缺陷、管理问题和舞弊行为。完全是以个人的理解对其进行描述的,非严格定义,供大家参考:内控缺陷:制度、流程、单据等内控措施在设计时就存在不足,会引起不良后果。管理问题:不合规,违规或重复出现错误不改进,或决策错误等。舞弊行为:主观上的...
内部控制——须理解五要素“满而不实”的特性,再论内控创新!
COSO内部控制框架将企业简单地分成了三个维度:五要素、四个目标(合规合法、财务信息真实、资产安全、效率交益)和旗下各分子公司。用X、Y和Z轴弄成一个框架,就成了内控框架。五要素是“满而不实”的,四个目标则是笼统的,各子公司虽然是实的,但却是从行政视角硬分类的,缺少有机关联。7.现有内控框架想要...
岭南生态文旅股份有限公司 关于2023年度内部控制自我评价报告
则认定为一般缺陷;如果超过资产总额的0.5%但小于1%认定为重要缺陷;如果超过资产总额1%,则认定为重大缺陷。(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:1)财务报告重大缺陷的迹象包括:①公司控制环境无效;②公司董事、监事和高级管理人员存在严重舞弊行为;③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,公司...
证监会:2022年度证券审计市场分析报告
1.未能充分识别内部控制存在的缺陷根据《监管规则适用指引——发行类第5号》,发行人申请上市成为公众公司,需要建立、完善并严格实施相关财务内部控制制度,保护中小投资者合法权益,在财务内控方面存在不规范情形的,应通过中介机构上市辅导完成整改和建立健全相关内控制度,从内控制度上禁止相关不规范情形的持续发生。监管发...
2022年度证券审计市场分析报告发布!14起案件要求会计师赔偿,判决...
上市公司非标事项主要包括持续经营存疑、往来款项的可收回性、重大交易真实性及商业合理性、诉讼或立案调查结果存在重大不确定性、关联方资金占用及违规担保、长期资产减值、审计范围受限、内部控制存在重大缺陷等。99份非标报告涉及持续经营相关问题,较上年下降15份,其中48份为带持续经营重大不确定性段落的无保留意见,20...
城发环境股份有限公司
由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证(www.e993.com)2024年7月29日。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务...
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①资产评估专业人员执行资产价值评估业务,应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关因素,审慎分析收益法、市场法和成本法三种资产评估基本方法的适用性,依法恰当地选择一种或多种资产评估基本方法进行评估。②委估房屋建筑物已完成开发,不适宜转变用途,故不宜采用假设开发法评估;委估房屋建筑物难以找到...
证监会:2022年度证券审计市场分析报告(全文及历年报告链接汇总)
上市公司非标事项主要包括持续经营存疑、往来款项的可收回性、重大交易真实性及商业合理性、诉讼或立案调查结果存在重大不确定性、关联方资金占用及违规担保、长期资产减值、审计范围受限、内部控制存在重大缺陷等。99份非标报告涉及持续经营相关问题,较上年下降15份,其中48份为带持续经营重大不确定性段落的无保留意见,20...
一起看!2022年度证券审计市场分析报告发布
上市公司非标事项主要包括持续经营存疑、往来款项的可收回性、重大交易真实性及商业合理性、诉讼或立案调查结果存在重大不确定性、关联方资金占用及违规担保、长期资产减值、审计范围受限、内部控制存在重大缺陷等。99份非标报告涉及持续经营相关问题,较上年下降15份,其中48份为带持续经营重大不确定性段落的无保留意见,20...
渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要
4.4.1.1内部控制机制依据渤海信托内部控制评估工作的依据是《公司法》《商业银行内部控制指引》《信托公司管理办法》《信托公司治理指引》等法律法规,《渤海国际信托股份有限公司章程》《渤海国际信托股份有限公司内部控制指引》及其他相关规章制度。4.4.1.2内部控制机制覆盖范围...