提升国有企业内部审计监督质效

三是国有企业加强内部审计监督,有助于提高内部治理水平。内部审计是国有企业治理的重要组成部分,理应发挥监督、评价和建议等职能作用,帮助国有企业完善治理结构,提高治理水平。内部审计监督要对国有企业治理环境的完善性和监督约束机制运行的有效性进行审查和评价,促进国有企业稳健运营和可持续发展;也要密切关注内部控制...

欣旺达:内部审计制度(2023年12月)

第一条为维护投资者合法权益,强化欣旺达电子股份有限公司(以下简称“公司”)经营管理,提高经济效益,建立健全内部审计制度,加强内部审计监督工作,依据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等有关法律、法规、规章和深圳证券交易所的相关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条...

普利制药信息披露违法违规,“踩雷”受损股民还有得救

(四)公司销售与收款相关内部流程存在缺陷公司虽然已制定《销售管理制度》,对销售及收款相关的内部流程进行规定,但随着公司业务发展存在相关制度与实际情况不匹配的情况以及实际执行不到位的情况,如对销售业务的资料管理不完善以及对应收账款的回款审核未严格按照业务资料进行情况审核。(五)内部审计工作和监督存...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

ZJ所涉案审计工作底稿显示,其关于FSTG公司2010年至2016年年度报告的审计程序中未充分、适当地设计和执行存货监盘程序,未根据FSTG存货的特点、盘存制度和存货内部控制有效性设计和执行具体的存货监盘程序,且审计工作底稿中缺少按照审计准则规定设计和执行存货监盘程序的证据。同时,ZJ所关于涉案年度报告的审计程序存在其他...

刚刚,金管局6号令!

1.修改完善主要出资人制度。提高最低注册资本金要求,增强风险抵御能力;新增国有资本投资运营公司、国有金融资本投资运营公司和境外制造业企业三类主要出资人类型;适当提高主要出资人的总资产、营业收入、注册资本等市场准入标准以及最低持股比例要求,强化主要出资人的股东责任。

(上接D42版)观典防务技术股份有限公司 关于公司总经理辞职及聘任...

4）要求内部审计部门加强对银行存款、资金支付、印章管理和使用情况等控制制度执行情况进行持续检查和监督，确保内部控制制度得以有效执行(www.e993.com)2024年11月15日。（二）自查是否还存在其他尚未披露的内控缺陷，是否涉及应披露未披露的事项，是否存在侵害上市公司利益的情形经公司自查，未发现公司存在其他尚未披露的内控缺陷，及应披露未披露的事项...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

1.获取可靠的、具有说服力的审计证据,包括银行内部和外部的、多种来源的证据(参见“第五章获取审计证据”部分)。2.获取审计证据的方式没有偏向于获取佐证性的审计证据,也没有排斥相矛盾的审计证据。3.在评估和质疑管理层的假设和结论时,恰当地利用专家的工作(参见“第六章利用专家的工作”部分)。

内审建言——组织内部一种特殊的“声音”

在内部控制和风险管理领域,Fraseretal.指出,内部审计可以作为一个顾问,监测风险、识别控制系统的缺陷、促进组织风险管理的实施。随着国际化的发展以及商业环境的不确定性加剧,内部审计在风险管理方面发挥的作用越来越大,Kraneetal.认为在不确定性增加的乌卡时代,内部审计在风险管理方面发挥越来越重要的作用。Vadasi...

渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要

4.4.2内部控制制度及执行情况4.4.2.1公司治理内控《公司章程》规范、完善,股东大会、董事会和监事会的议事规则和决策程序健全,董事会和董事长的决策权限明确、具体,对关联交易设置了专门的审议规则和决策机制;董事会、监事会及董事会下设的战略发展委员会、信托委员会、审计与风险管理委员会、提名薪酬与考核委员...

促进商业银行外部审计支持金融监管

三是在审计组织方面,会计师事务所及从业人员执业质量有待提高。对金融监管政策的理解和对金融重大风险的识别均有赖于审计组织的独立性和专业性,而不同审计组织类型存在着不同的审计缺陷成因:一方面,我国中小型会计师事务所缺少承接高难度审计业务的机会,风险控制水平和质量管理能力有待提高;另一方面,我国“国际四大”6...