新公司法施行后,审计委员会如何更好发挥财务监督职能?

·不同于监事会成员的构成,审计委员会成员主要由外部独立董事组成,可以说其独立性及专业胜任力都有了质的提升,但在监督掌管公司日常事务的内部董事方面存在较大难度;·监事会的“检查公司财务”的职权将融入审计委员会的财务监督职权之中,很难想象审计委员会在拥有财务监督职权的同时,还要去亲自检查公司账务;·在...

普法强基 · 解读 | 新会计法系列解读之六——加大法律责任追究...

结合自身实际建立权责清晰、约束有力的内部会计监督机制和内部控制体系,明确内部监督的主体、范围、程序、权责等,落实单位内部会计监督主体责任。各单位主要负责人是本单位会计监督工作第一责任人,对本单位财会工作和财会资料的真实性、完整性负责。单位内部应当明确承担会计监督职责的机构或人员,负责本单位经济业务、财会行...

一文全面了解内部控制审计!

进行内部控制审计有两种形式,一是专项内部控制审计,二是辅助财务审计的内部控制评价。两种方式既有联系又有区别。两者的理论范围、基本程序和方法都基本相通,两者的结论也可以互相利用。但两者有区别:1、目的不同。前者的目的是对该单位的内部控制的合理性和有效性发表意见;后者的目的是在了解、测试与会计相关的内...

...建立健全权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位的内部控制体系

到2025年底,建立健全权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位的内部控制体系,强化财经纪律刚性约束,合理保证公立医院经济活动及相关业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高资源配置和使用效益。

以华为为例,一文详解公司内部审计的原则、制度

内部审计组织独立于业务及流程之外,对内控体系履行独立评估的职责。华为认为,审计是通过建立冷战体系,形成核威慑。但审计只对结果负责,不对行为负责,不对流程负责。1.审计与BC的区别。BC是沿着流程体系进行内控建设,在业务运作中不断闭环实现监控,其执行主体是流程Owner和他们业务主管;审计是关注“点”的问题,通过...

义乌华鼎锦纶股份有限公司 关于最近五年被证券监管部门和交易所...

2、加强经营管理和内部控制,进一步提升公司经营管理效率及盈利能力公司自上市后,不仅募集了扩展主营业务所必须的资本,也全面完善了规范化的公司治理能力,大幅提升了经营管理水平,公司在行业内领先地位得到了巩固(www.e993.com)2024年12月19日。公司将努力提高资金的使用效率,完善并强化投资决策程序,设计更合理的资金使用方案,提升资金使用效率,全面有...

天津市内部审计工作规定

第二条依法属于本市审计机关审计监督对象的国家机关、事业单位、社会团体、国有企业等(以下统称单位)的内部审计工作,以及本市审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督,适用本规定。本规定所称内部审计,是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

会计差错与财务舞弊存在着千丝万缕的关系,二者既有联系又有区别。有学者认为,可以从概念、动机、形式、手段四个方面区别会计错误和会计舞弊。当前对会计差错与财务舞弊的主流看法是会计差错包括错误与舞弊,舞弊特指主观故意型会计差错。换言之,会计差错既包括无意或过失行为,也包括蓄意或故意行为,而财务舞弊明显是蓄意...

第四节 持续性银行监管的安排

内部控制包括四个主要内容:(1)组织结构(职责的界定、贷款审批的权限分离和决策程序);(2)会计规则(对帐、控制单、定期试算等);(3)“双人原则”(不同职责的分离、交叉核对、资产双重控制和双人签字等);(4)对资产和投资的实际控制。这类控制措施必须有内部审计职能进行补充,通过内部审计职能在机构内部独立地...

合规研究|《劳动人事合规管理指引》第一章 劳动人事合规管理概述

二者既有联系又有区别,应形成协同和联动机制。1.合规与内控的相同点(1)管理目的基本趋同作为都是西方舶来品的企业治理/管理方式,合规和内控管理目的都是经营管理合规,都聚焦企业经营管理中的风险,力图通过建立制度避免、防范和降低风险带来的损失。