选择特殊性税务处理时,无偿划转股权如何确认计税基础?
实务中,留存收益(盈余公积、未分配利润)转增注册资本或股本,通常情况下会视同先利润分配后再增资,居民企业法人股东免缴企业所得税,同时增加长期股权投资的计税基础。基于此,笔者认为,最终A公司取得对C公司长期股权投资的计税基础,应为原B公司对C公司长期股权投资的计税基础5766.6万元加上盈余公积转增资本的2285.85万元,...
母公司将土地无偿划转给子公司怎么做账,怎么纳税?
首先,就企业所得税而言,若符合财税[2014]109号文中的相关规定,可选择进行特殊性税务处理,免缴企业所得税。具体操作为:a.选择适用特殊性税务处理后,甲乙双方均无需确认所得;b.乙方可根据原账面净值确认计税基础及折旧。其次,关于增值税方面,若甲方将房产土地等无偿划转至100%控股的子公司,可能存在以下几种...
关于企业重组税务处理13个疑难问题解析|股权|纳税|印花税|企业所...
1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。国家税务总局公告2010年第4号第六条规定:“《通知》第二条所称...
关于企业重组税务处理疑难问题解析汇编
2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。国家税务总局公告2010年第4号第六条规定:“《通知》第二条所称控股企业,是指由本企业直接持有股份的企业。”注:上海的答复与总局政策不同,猜测...
某上市公司不动产无偿划转,土地增值税应缴3500万还是暂不征税?
主要税费初步估算如下(实际税费以税务主管部门最终核定计税基础和对应税率为准):根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定,上述土地使用权无偿划转过户涉及的土地增值税的纳税义务人为中国航发西控,按照纳税人转让所得减去扣除项目金额后的余额(即增值额)并按照土地增值税对应累进税率征收土地增值税。
从国资委39号文谈起:产权转让与无偿划转的差异
通过总结以上文件可以看出,在39号文颁布之前,可以适用国有产权无偿划转的主体包括国有独资公司、非公司制国有独资企业、国有全资企业、事业单位,以及前述主体投资设立的一人有限责任公司及其再投资设立的一人有限责任公司(www.e993.com)2024年7月11日。其中,国有独资公司是《中华人民共和国公司法》中规定的“本法所称国有独资公司,是指国家单独出...
【热点问答】母公司将土地无偿划转给全资子公司,是否需要缴纳企业...
因此,央企负责人取得的全年一次性奖金和年度绩效奖金,只能选择其中一项按照全年一次性奖金计征个人所得税。3.房地产开发企业因加高原有项目的楼层取得了新的《建设工程规划许可证》,是否需要重新向主管税务机关备案?答:根据《国家税务总局福建省税务局关于土地增值税若干政策问题的公告》(国家税务总局福建省税务局公告...
无偿划转股权如何确认计税基础?
从税务角度看,现行税收政策对股权无偿划转有较为明确的规定,如果处理不慎,可能会产生税务风险。尤其是部分企业无偿划转股权时选择特殊性税务处理的,一定要注意计税基础的确认方式。典型案例A公司是一家大型食品饮料包装材料生产企业,客户涵盖国内多个知名品牌,系B公司100%持股的子公司。2015年,B公司将其100%持股子...
事业单位国有资产无偿划转的三大税收风险
一、事业单位国有资产无偿划转各税种的税务处理(一)增值税:按照视同销售征税根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条,“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:……(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者...
PPP项目的资产权属、会计核算及税务处理
其余情况的资产划出方须视同无偿赠送资产,按资产公允价值与计税基础之间的差额缴纳企业所得税。基于PPP模式的特点,不可能由政府方100%控股项目公司。因此,项目公司在划转资产之时须缴纳企业所得税。同时,公司间的无偿资产划转也属于增值税的视同销售行为,项目公司作为资产划出方,须按划转资产公允价值缴纳...