2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科...
案例分析:用好科目余额表 找出税务风险点
应交税费—应交印花税是否存在应缴未缴印花税甲公司科目余额表中的“应交税费—应交印花税”科目金额异常偏小。公司财务人员表示,根据业务需要,通过线上交易平台与上海黄金交易所进行原料采购交易,每次交易没有订立制式合同,每次交易通过提货单进行黄金实物交割;此外,与饰品加工企业及联营企业合作时由于交易频繁、合...
浅议科目余额表对税收征管的作用
分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”,该企业应按照科目余额表中应交税费——应交增值税——转出未交增值税科目与应交税费——应交增值税——出口抵内销应纳税额科目的借方发生额合计计算当期应计提的城市
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
举个典型的例子,期间费用表中的职工薪酬它对应财务核算中多个科目,比如工资、奖金、福利费等等,那么相应的这些科目对应的都是期间费用表中的工资薪金这个名称,我们都给他填这个名称。表格第4列是对于的大类费用,因为期间费用表同样的名称,比如职工薪酬,它又分了管理费用,销售费用,所以我们还得再加上一个辅助列,把...
应交税费什么情况在借方?
借:应交税费—应交增值税(进项税额)91万元贷:应付账款—XX客户791万元根据数据资料,计算9月份增值税税额,增值税=65万元—91万元=—26万元,即应缴纳的增值税为负数。则9月份应交税费—应交增值税的期末余额在借方(不考虑期初余额),为待抵扣的进项税额,待抵扣的进项税额可以在下期的增值税销项税额中抵扣...
39个疑难会计科目处理方法大全
(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税费--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映...
2018初级会计实务高频答疑总结大全,正在备考的小伙伴一定要看!
如果是委托加工收回后继续加工,那么受托方代收代缴的消费税,要记入“应交税费——应交消费税”科目,不计入成本;如果是收回后直接用于销售,那么受托方代收代缴的消费税就要记入委托加工物资的成本中。4.什么情况下需要折旧,什么情况下不需要计提折旧?5.固定资产后续支出中替换原固定资产某部分的账面价值和账面原值...
财政部关于印发《新旧医院会计制度
4.根据新账各会计科目期初余额,按照新制度编制2011年7月1日或2012年1月1日期初资产负债表。二、将原账科目余额转入新账(一)资产类。1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“应收在院病人医药费”、“应收医疗款”、“坏账准备”、“在加工材料”...
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏+转发!
(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映...
财政部印发合作社新旧会计制度衔接规定
1.“应付款”科目。新制度设置了“应付款”、“应付劳务费”、“应交税费”、“应付利息”科目。转账时,合作社应当结合交易或者事项的经济实质,对原账的“应付款”科目余额进行分析:(1)将符合新制度规定的应付劳务费性质的相应余额转入新账的“应付劳务费”科目。(2)将符合新制度规定的应交税费性质的相应余...