营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”企业所得税...

【关注】未按权责发生制原则确认的收入,如何进行纳税调整?

三、政府补助递延收入《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。……本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的...

2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复

[黄橡文](2)与收益相关的政府补助,①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。[黄橡文]对于收到政府补助所得税处理应当首先判定是否属于不征税收入,如果符合不征...

收入类纳税调整项目填报详解

填报纳税人收到的税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助,会计上计入递延收益,税法上应计入企业所得税应纳税所得额,由此产生的差异应进行纳税调整的数据。目前,很多企业会收到当地政府的财政补贴,例如技术创新补贴等,企业依据会计准则在递延收益科目核算,按税法规定,这些补贴不属于不征税或免税收入,因而需要...

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

(2)将财产、货物用于捐赠、赞助时的纳税调整(3)将财产、货物用于交际应酬的纳税调整二、接受捐赠收入三、不符合税收规定的销售折扣与折让四、未按权责发生制原则确认的收入案例分析2一次性收租税会无差异案例分析3免租期税会差异五、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益案例...

企业所得税法中未按权责发生制原则确认的收入有哪些

3.政府补助递延收入(www.e993.com)2024年11月27日。政府补助,指征税收入的补助。如用于补偿企业已发生的相关费用或损失,会计上直接计入当期损益,与税法无差异,不需调整;如用于补偿企业以后期间发生的相关费用,会计上在收到当期确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入损益,则收到当期确认为递延收益的要纳税调增,计入损益期间要纳税调减。企业取得...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析|企业所得税法|纳税|增值税|...

企业视同销售未在计算缴纳流转税时作为应税收入额,是否需要在企业所得税处理时进行价税分离处理确认视同销售收入,如进行价税分离则导致视同销售亏损,企业广告及业务宣传费确认的金额比计入损益的金额小,在广告及业务宣传费需要进行纳税调增的情况下,当年度的广宣费调整额变小。另外,用于市场推广的视同销售收入,又可...

马鞍山钢铁股份有限公司2007年年度报告

递延收益摊销52,795所得税影响金额29,103对少数股东的净税费影响(4,754)非经常性损益净额(10,737)2、采用公允价值计量的项目(人民币千元)项目名称期初余额期末余额当期变动对当期利润的影响金额交易性金融资产-1,4631,463720...

政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?

(1)分摊递延收益借:递延收益37500(45000000/120)贷:其他收益37500(45000000/120)应税收入处理:应政府补助在收到时已做纳税调增,为避免重复征税,后期财务上确定的其他收益3.75万元做调减。(全年45万)不征税收入处理:因符合不征税收入的三个条件,财务上分期确认的其他收益3.75万元(全年45万),做纳税调减处理...

企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理

在纳税申报时,则需要作纳税调增、调减处理,即当企业取得政府补助的当期会计上确认为递延收益时,在当期计算应纳税所得额时作纳税调增处理;当递延收益转入当期损益(营业外收入)后,在当期计算应纳税所得额时进行纳税调减处理。按照纳税调整后的应纳税所得额和适用税率计算应交的所得税。