财政部:关于印发《会计软件基本功能和服务规范》的通知(全文及答...
(一)根据审核通过的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。(二)根据审核通过的记账凭证和相应原始凭证登记明细分类账。第二十三条会计软件应当提供自动进行银行对账的功能,根据银行存款账面余额、银行存款日记账与输入的银行对账单,借助适当的手工辅助完成银行对账。第二十四条会计软件应当提供会计数据按照规定会计期间...
财务分析看投资(二):证监会教你识别财务造假!
这种造假手法隐蔽性更强,识别难度更大,其原因在于:一是国外合同与国内合同本身存在较大差别,难以识别真假;二是实地访谈、资金、工商资料调取成本较高,中介机构一般很少采取实地核查程序,监管机构则面临监管权限的问题,即使通过国外监管机构调取相关资料,也面临时间长、成本高、效果不理想等障碍;三是中介机构往往会将海关...
北京晶品特装科技股份有限公司 关于2024年第一季度报告的更正公告...
(4)报告各期末,对报告期期末主要库存存货实施监盘程序,监盘比例89.20%,除极少数存货存在数量差异外,基本仓库数量与实有数量相符,该少数不符原因系其他部门借用、返厂维修等原因(均已核查相应流程性文件)所致。(5)对期末存放在异地的存货执行函证程序,且已获取“相符”回函。(6)对存货出入库实施截止测试,检查资产...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
Sweeping账户不存在其他共同参与方,并且存款机构与现任及前任董监高不存在关联关系,不存在对存款人附加的存款年限或禁止取出的额外义务要求,只是企业在银行的存款方式之一。Sweeping方式存款不会对公司资金安全产生影响。中兴华核查后表示,通过对照Sweeping方式存款的合同约定,美国子公司Sweeping存款不存在相关资金支取使用受限...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
3.银行账户在体外核算,银行存款不入账,或向关联方开具银行承兑汇票、商业票据、国内信用证等不入账,资金被大股东侵占使用。4.利用无商业实质的购销业务、各类金融和非金融的投资活动等形式向大股东转移资金。以上各类舞弊手段有时因为兼有粉饰财务报表和占用资金的目的而被同时组合采用,对被审计单位财务报表的真实性...
国家开放大学《会计学概论》形考任务1-4答案
;有借必有贷借贷必相等;会计的职能是核算职能和监督职能;一般存款账户不可以取现金""各单位应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符(www.e993.com)2024年9月7日。对账工作每年至少进行...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6.9w=2,7w,所以需要A企业补回多扣除部分,即A企业银行存款账面余额应为216W+2.7W=218.7W。故此,调节以后A...
“243万存款被银行挪用”事件真实分析,给卖家敲响警钟
这家企业,如果改成会计拿对账单,出纳做银行日记账,即做好职责分离,大概率就可以避免贪污了。2、再回到开头的234万被行长卷走的案例:其实行长是给了李某存折的,只不过“存折”上的存钱记录都是这位行长自己打印上去的,而且还改了邮储的章!确实,这暴露出了银行的管理问题:...
银行存款的检查应注意什么
经过上述账项的核对,如果本企业总分类账与银行存款日记账余额相符,企业银行存款日记账余额又与经过调节的银行对账单所列数额相符,即证明银行存款账面结余额是正确的;反映了所列结存情况。如有不符,应追查原因和责任,看是否有漏列未达账项,还是工作上失误及其他原因造成的。