刘大CPA:超常规有重大影响的关联方交易应该如何审计
超常规有重大影响的关联方交易——这种关联交易因为可能存在人为故意粉饰财务报表项目的嫌疑,审计准则中是直接把其定义为“特别风险”的——需要CPA特别考虑的可能导致财报产生重大错报的风险。对于“超常+重大+关联交易”三者同时具备的“超常规有重大影响的关联方交易”特别风险,准则标准表述是“超出被审计单位正常经营...
各板块关联方定义的异同点及相关案例总结
2、财政部从财务报表使用者角度出发,通过《企业会计准则第36号-关联方披露》对关联人概念进行了界定。财政部监管和规范的关联人是以存在控制、共同控制或重大影响关系为前提条件的,具有双向性,包括上市公司的子公司、合营企业、联营企业。总体而言,IPO招股说明书“同业竞争与关联交易”章节和上市公司定期报告“财务报...
企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移
(I)企业(转出方)只有从该金融资产收到对等的现金流最时,才有义务将其支付给最终收款方。在有的资产证券化等业务中,如发生由千被转移金融资产的实际收款日期与向最终收款方付款的日期不同而导致款项缺口的情况,转出方需要提供短期垫付款项。在这种情况下,当且仅当转出方有权全额收回该短期垫...
CPA大讲堂:年报工作中的24个准则实施重点
《通知》重申准则的规定,企业按照长期股权投资准则采用权益法对被投资单位进行后续计量的,投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于投资企业与其联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益,按照应享有的比例计...
富国兴远优选12个月持有期混合型证券投资基金二0二四年中期报告
事前控制主要包括:1、一级市场,通过标准化的办公流程,对关联方审核、价格公允性判断及证券公平分配等相关环节进行控制;2、二级市场,通过交易系统的投资备选库、交易对手库及授权管理,对投资标的、交易对手和操作权限进行自动化控制。事中监控主要包括组合间相同投资标的的交易方向、市场冲击的控制,银行间市场...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
(2)通过上下游关联企业进行无商业实质的贸易,即交易中公司的客户和供应商原本就是关联方(供应商和客户为母子公司、集团中的兄弟公司)或者是有关联的企业(www.e993.com)2024年9月17日。该类交易中,公司的客户和供应商的关系有时非常隐蔽,多数情况下也并非会计准则中定义的关联方。例如,公司的供应商和客户拥有相同的高管人员或者使用相同的办公地址...
银行保险机构如何认定“关联方”?
维度一:会计准则2006年2月15日,财政部公布《企业会计准则第36号-关联方披露》1(以下简称《准则》),该《准则》旨在规范关联方及其交易的信息披露,2007年1月1日《准则》正式施行。《准则》对关联方的定义、范围及披露要求做出了规定,梳理如下表:维度二、规范商业银行股东行为...
公司及证券法规与会计准则的“关联交易”及其异同
关联人,概括地说,就是与公司(或企业等会计主体,下同)具有一定关联关系的人,包括自然人、法人等组织。与公司和证券相关的法律、法规、规章、规则(包括证券交易所的各种规则,为行文方便,以下统称“公司及证券法规”)和会计准则及相关规定(以下统称“会计准则”)都对关联人的认定有具体的规定。公司及证券法规与会计准...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
(2)通过上下游关联企业进行无商业实质的贸易,即交易中公司的客户和供应商原本就是关联方(供应商和客户为母子公司、集团中的兄弟公司)或者是有关联的企业。该类交易中,公司的客户和供应商的关系有时非常隐蔽,多数情况下也并非会计准则中定义的关联方。例如,公司的供应商和客户拥有相同的高管人员或者使用相同的办公地址...
一切皆有价:私募股权基金的估值方法综述
(一)会计准则两者区别与关联如下:(二)科目选择根据《企业会计准则》,私募股权基金对外投资产生的对被投企业的股权持有一般放在“交易性金融资产”科目或者“长期股权投资”科目。对外股权投资应该归类于哪个科目的具体划分原则如下:交易性金融资产指的是:(一)从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。(二)在潜...