上市公司所得税处理存在哪些共性问题?
根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...
...公司企业所得税税率由15%提高至25%,重新计量递延所得税资产...
主要原因如下:一是西部大开发税收优惠政策的《产业结构调整指导目录》2024年进行了修订,渝农商金融租赁有限责任公司企业所得税税率由15%提高至25%,重新计量递延所得税资产导致所得税费用减少。二是集团2024年一季度利润较上年同期下降。三是免税债券利息收入增加。感谢您对本行的关注!点击进入互动平台查看更多回复信...
上市公司会计差错更正:前期对商誉减值确认递延所得税资产
691.39元、1,019,338,593.98元、88,956,309.62元、140,716,593.67元、613,624,235.73元,计提递延所得税资产分别为669,853.71元、148,308,061.30元、13,790,015.58元、8,864,505.31元、11,467,617.79元,同时在母公司财务报表确认了相应长期股权投资减值准备,并计提了递延所得税资产,上述相关会计处理...
个人所得税的分期缴纳与递延纳税有哪些?
选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。注1:根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)和《国家税务总局关于个人非货币性...
资本所得税改怎么看?
按照被转让资产的类型,个税中有关资本所得(财产转让)涉及的部分可以分为四类,有价证券、不动产利得、有形资产利得以及无形资产利得,其中属有价证券的规定最为丰富(www.e993.com)2024年10月19日。个人二级市场转让暂免征个人所得税,但限售股转让需要按照规模计算应纳税所得额,并且按照20%的税率缴纳个税。
市场升温,多家上市旅企“稳赚”
????2023年,张家界预计大庸古城项目亏损2.49亿元,同比增亏0.99亿元,主要是由于计提资产减值损失7515万元以及递延所得税资产转回3659万元。????“大庸古城项目自一开始就缺少精准定位、判断错误。”景鉴智库创始人周鸣岐在先前接受采访时指出,中国最不缺的就是两类景区,一类是山岳类景区,一类便是古城类景区。他认...
龙源技术获8家机构调研:公司在等离子点火业务方面一直保持领先...
问:公司三改联动项目的订单体量有多大答:由于三改联动项目订单涉及改造范围非常广并且改造内容、供货范围各不相同,因此订单体量可能从几百万元到上亿元不等。问:请问公司确认递延所得税资产情况答:2015年、2016年公司财务账面连续两年亏损,依据税法口径计算的应纳税所得额为负数;2017年至2021年,虽然公司财务账面连续...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
借:应缴税费——应交个人所得税贷:银行存款消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过...
三超新材: 2023年年度审计报告
????如财务报表附注三、14所述,资产负债表日,南京三超公司期末按照存货成本与可变现净值孰低计提或转回存货跌价准备。????如财务报表附注五、7所述,于2023年12月31日,存货余额人民币合计234,????南京三超公司期末存货的跌价情况需要管理层作出重大判断和估计,并且...