一文全面了解内部控制审计!

内控制度审计的作用主要包括1、有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率;2、有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点;3、有助于完善内部控制制度;4、有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。内部控制审计基准日内部控制审计基准日,是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

分析存货计价与被审计单位可比期间、同行业可比企业是否存在重大不一致,评估是否通过滥用会计政策,实现存货舞弊的情况;了解被审计单位的存货组成结构,盘点中采用技术推算确定存货数量的方式,关注盘点方法、质量推算等是否符合国家或行业标准,是否具有通过技术方式实现数量舞弊的“机会”,并结合对管理层舞弊的“压力和动机”的...

竣工决算审计程序是怎样的?

7.提交审计报告,协助整改将审计报告提交给委托方和相关部门。对于报告中提出的问题和建议,要积极协助项目单位进行整改。同时,关注整改的进展情况,确保问题得到有效解决。8.审计回访,总结经验教训在项目竣工一段时间后,进行审计回访。了解项目的运行情况和整改效果,总结审计过程中的经验教训。通过审计回访,不断完善...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

虚假确认收入等舞弊情况,未能获取充分而恰当的审计证据,最终发表不恰当的审计意见,主要原因包括:一是对常规基础性程序未执行到位,未保持合理的职业怀疑态度,未做到勤勉尽责,譬如风险识别与评估程序执行不到位、对销售业务流程内部控制测试程序存在重大缺陷、与销售收入、应收账款、货币资金等重大账户相关的...

大数据审计的业务逻辑:基于事项审计的思考

因此,只有实现了数据的自动化、智能化处理流程,才能够确保事项审计理念得以真正发挥。从技术属性层面来看,大数据审计技术包括数据采集、存储、挖掘分析等。采集方面开始由传统数据仓库技术(ETL)融合网络爬虫、地理遥感、传感器等技术;存储、挖掘分析方面由集中式架构向分布式架构演进,由汇总统计向智能化、可视化方向发展,最终...

哪些公司有法务部门负责,揭秘企业组织架构:哪些公司设有专门的...

3.公司的对应作用公司在法律行业中扮演着关键的对方角色(www.e993.com)2024年11月19日。他们通过采用多种手,如、信函、法律程序等,来追讨逾期债务。公司具有专业的审计技巧和法律知识,以便与债务人实施有效的岗位职责沟通,并协商制定还款计划。4.网贷公司选择合作公司的门对起因

现场审核最容易审出问题的文件有哪些?

三、现场审核过程中最容易审出问题的文件有哪些?在现场审核过程中,最容易审出问题的文件通常与管理体系、生产过程、环境因素识别与评价、客户满意度调查等方面有关。以下是一些常见的文件和领域,这些方面往往容易出现问题:1、管理体系文件:包括质量手册、程序文件、作业指导书和记录等。

如何判断一个程序员是真的“菜”,还是他在写“防御性代码”?

近期,互联网、软件领域普遍在进行较大规模裁员,在这种情况下,业界流传着一种说法,有些程序员在写“防御性代码”,来增加自己的谈判筹码。那么,什么是防御性代码,怎么区分防御性代码,会带来哪些问题?这篇文章来分析一下这些问题。防御性代码可以分为被动型和主动型...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引_手机新浪网

本指引适用于注册会计师执行湖南省级财政科技计划项目审计业务,该业务属于特殊目的审计,是注册会计师提供的鉴证服务。注册会计师在执行该业务时,可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,科学、合理设计项目绩效审计评价指标体系,选择恰当的项目绩效审计方法,对科技项目投入产出的实际情况进行比较分析和综合评判,通过绩效...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被...