长期挂账往来科目处理全攻略!|账务|债转股|应收款|应付款|应付账...

三方通过签订三方协议进行平账,相互盖章并签字,必须有真实的证据资料方可操作,切不可随意对冲。只有在确实存在三角债的情况下,才可以利用三方协议来平账,否则不仅会面临债务风险,还会存在税务风险。账务处理为:借记“其他应付款”,贷记“其他应收款/应收账款”。债转股(1)若是股东的钱,可以将股东的债权转为...

厦门象屿股份有限公司关于对上海证券交易所年报监管工作函的回复...

1.公司为获取稳定的上游资源,预付不锈钢、钢材、铝、煤炭等产业型供应商的款项较上年同期增加,公司预付款项与其业务模式和行业惯例相匹配,持续增加具有合理性;2.公司相关预付款项管控良好,风险可控。六、关于套期保值业务。年报显示,公司开展套期保值业务对冲商品价格及外汇波动的风险,非经常性损益中前述套保产生的...

创新新材料科技股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度...

请公司:(1)补充披露近三年预付款项、应付款项前5名供应商、金额、比例、账龄、形成原因和时间、采购业务类型、信用政策和结算模式、关联关系等,说明公司重组上市后与供应商的结算政策发生重大变化的原因及合理性,双方之间是否存在其他潜在利益安排;(2)补充说明公司重组上市后供应商结算政策的变化对公司的生产经营和现金...

(上接C59版)海澜之家集团股份有限公司关于 上海证券交易所对公司...

分季度销售金额及同比变动情况、分季度收款金额及同比变动情况、回款是否逾期及金额、逾期时间,与控股股东及其关联方是否存在关联关系;(2)结合近3年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程,说明坏账准备计提的合理性,与同行业可比公司是否存在较大差异;(3)补充披露近3年截至各季度末预付款项前5大客户名称...

易方达精债人民币:2024产品资料概要

基金管理人不时(不论在一般或特定情况下)有权酌情豁免、更改或接受比上述金额更低的最低申购额、最低赎回份额或最低持有量。#由于该内地销售基金份额于2023年财政年度内并无内地投资者,此数字仅为预估数字。根据有关财政期间内具有类似收费结构的M类(对冲人民币)份额的经常性开支比率估算。此数字可能每年有所...

颐海国际投资简析

其他资产(2亿):主要包括物业、厂房及设备预付款(1亿)、其他预付款(1亿)(www.e993.com)2024年12月19日。负债端(10亿)应付账款(4亿):购买原材料以“先货后款”为主,卖方给出的信贷期通常为30~90天,对上游供应商的议价能力较强。合同负债(1亿):公司对第三方销售以“先款后货”为主,主要是预收客户款项(1亿)。

金海高科: 金海高科2023年年度报告

????????????????????????????????????????????载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。????????????????????????????????????????????报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

??泰禾董事长正协助调查!一笔63亿的预付款或成关键……

4)10天后,泰禾与中城建设、嘉兴晟昱签署三方协议,约定嘉兴晟昱应付中城建设的69亿元,由泰禾向中城建设支付,并与泰禾对中城建设的相关债权予以等额抵销63.8亿元。“我们对于预付中城建大额款项的合理性及资金性质、债权债务对冲的合理性未能获取充分适当的审计证据。”2021年4月,中兴华会计师事务对泰禾年报出具保留意见...

泰禾迟到40天回复问询函:63亿预付款蹊跷流入供应商 不足半年逾期...

“由于预付中城建大额款项与建造合同支付条款不相符,与此相关的资金支付业务是否存在商业实质,是否存在代垫费用、代为承担成本或转移定价等利益输送情形未能获取充分适当的审计证据。为此我们在保留事项中对预付中城建大额款项的合理性及资金性质、债权债务对冲的合理性问题出具了保留意见。”审计机构对此表示。

预付账款审计底稿常见的关注点

对于预付账款和应付账款同时挂账的情况,一般情况下要予以对冲。这个很简单,这里不多说,实务中,也可能存在预付账款和其他往来款科目进行对冲的情况,这个也要结合实际的情况去看,有可能是企业会计核算时用的科目错误,审计在调整时直接进行对冲,也有可能是基于某些特殊情况下的对冲…...