大规模更改IPO募集资金用途,零点有数遭监管追问:规避关联交易?
业务等方面的往来;前述相关方是否为公司及控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、公司董监高及其关联方或者存在其他可能造成利益倾斜的关系,并结合对前述问题的回复说明公司是否存在规避关联交易的情形;说明业绩承诺的可实现性并充分提示风险等。
关联交易在IPO过程中的监管尺度及核查要求
7、关联交易的内部决策程序、内部控制措施及规范关联交易所采取的措施是否充分、有效,相关内部控制是否完善;是否有健全的内部交易关联制度;关联交易的决策和表决程序是否有瑕疵。另根据《监管规则适用指引——发行类第4号》的相关规定,关联交易除核查上述内容外,还应核查关联方资金占用是否在规定时间内解决,发行人与关联...
联芸科技IPO:利润波动经营能力指标远低同行、关联交易占比较高...
对于控股股东、实际控制人与发行人之间关联交易对应的收入、成本费用或利润总额占发行人相应指标的比例较高(如达到30%)的,拟IPO企业应结合相关关联方的财务状况和经营情况、关联交易产生的收入、利润总额合理性等,充分说明并摘要披露关联交易是否影响发行人的经营独立性、是否构成对控股股东或实际控制人的依赖...
联芸科技IPO大考:关联交易占比30%,监管问询是否利益输送
在联芸科技冲刺IPO的路上,关联交易成为各界关注的焦点。招股书显示:一个名为客户E的神秘企业反复出现在客户名单上,且与联芸科技存在关联交易。据披露,2021年至2023年,联芸科技来自关联方及第一大客户的收入分别为2.22亿元、2.15亿元和3.18亿元,占总收入比例分别为38.44%、37.57%及30.73%。除了收入方面有关联,客户...
捷瑞数字IPO: 实控人突击带来大量关联交易 回复监管问询“睁眼说...
捷瑞数字称,公开承诺中关于尽可能减少与捷瑞数字发生关联交易比例的承诺并不意味着关联交易金额的绝对减少,而更侧重于关联交易的真实性、合理性及必要性。来源:捷瑞数字公告捷瑞数字的回复犹如“睁眼说瞎话”。在IPO实务中,关联交易的比例与关联交易的真实性、合理性及必要性,从来都是两个性质不同的问题,捷瑞数字的...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
以IPO申报财务报表审计项目为例,在IPO申报过程中,资金流水核查范围除发行人银行账户以外,还可能包括发行人控股股东、实际控制人、主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户(www.e993.com)2024年7月4日。对于拒绝配合资金流水核查的非执行董事(包括独立董事),注册会计师可以考虑结合对被审计单位以及其他核查对象的资金流水核查...
红四方IPO:与第一大供应商关系匪浅 总会计师陈庆年曾被限高遭问询
业内人士表示,关联方及关联交易一直是监管层排查的重点,因关联方及关联交易而产生的独立性和同业竞争问题将是拟上市公司IPO道路上的一大拦路虎。而红四方与关联方的关联采购是否影响其经营独立性、是否构成对控股股东、实控人的依赖以及是否对公司产生不利影响、是否存在利益输送等都需要多加关注。
IPO上市常见流程22问
(2)有些行业虽不受限制,但法律、政策对相关业务有特别制约的也将受到限制,如国家风景名胜区的门票经营业务、报刊杂志等媒体采编业务、有保密要求导致不能履行信息披露义务最低标准的业务等。对于特殊行业,在审核实践中通常会从以下几个方面判断:(1)企业经营模式的规范性、合法性;...
最新IPO案例:格林有限股东代国企领导父亲持股,父亲称不知悉规定
他山以微根据相关内容,整理出16个督导案例中,现场督导主要涉及的关注点有:采购定价、供应商采购、客户销售/销售真实性、境外收入/境外存货真实性、销售收入、收入真实性、收入确认、关联交易、市场推广费用、境外资金流水、内部控制、大额分红款去向、供应商核查/资金核查、实控人认定、个人卡/异常资金、内部控制等。
上交所IPO审核问题解答汇编(医疗销售费用、科创属性、治理结构...
若仅以出资比例的穿透计算作为持股5%以上股份股东的认定依据,容易出现关联方认定遗漏的情形。因此,“间接持有发行人5%以上股份的自然人、法人或其他组织”还应当包括能够控制该有限合伙企业所持发行人股份表决权的相关主体。问题3控股股东、实际控制人大额负债科创板在审企业中,如控股股东、实际控制人存在大额负债...