罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

1)小口径宏观税负,即用不包含社保税(费)的税收收入除以GDP,自2013年以来,中国小口径宏观税负持续低于美国。2023年中国的小口径宏观税负水平低于美国5.1个百分点。在经历持续的大规模减税降费后,中国2023年小口径宏观税负有所反弹;但美国由于个人所得税减收较多、分母端名义GDP增长较快等原因,2023年小口径宏观税负较2...

李戎等:税负变化的经济增长效应

主要的相关税种的调整和转变如下：第一，改革货物和劳务税制，实行以增值税为主体，内外统一的货物和劳务税制；第二，改革企业所得税制，合并和统一企业所得税；第三，改革、调整和完善个人所得税制；第四，取消、调整和完善其他税种，如调整资源税、开征土地增值税、取消烧油特别税等。其次，考虑税收季度数据的...

增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

但是作为间接税的增值税具有一个特点，就是名义上的纳税人并非实际负税人。间接税可以转嫁给供应链的上下游。这也是为什么税负转嫁可以成为公共经济领域中的一种工具。为了明确这种工具的使用情况，特别是在增值税进行结构性减税之后，我们需要掌握税负转嫁的方向，以及政策变动时转嫁比例的变化，从而明确实际负税情况和减...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

按税负转嫁难易分,直接税包括所得税和财产行为税,财产行为税很古老,人类税制的优化过程,就是从财产税主体、货物劳务税主体到所得税主体的,提高直接税比重当然应该是提高两个所得税收入比重。但是,所得税税负对资本与人才流动均很敏感,其减税获得感也强于间接税。要吸引全球的资本、技术和人才,降低企业所得税、资...

哪些财产税值得关注?未来扩大房地产税试点或领先于立法

第二,税负不易转嫁。财产税是对纳税人所拥有的财产直接课税,税负不易转嫁。第三,税收负担较公平。财产税是根据纳税人财产的多少和价值的大小课税,税收负担比较公平。征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人,调节财富的分配,体现社会分配的公正性。以美国财产税为例,财产税本身是美国地方政府的主要收入来源,目前...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节(www.e993.com)2024年11月27日。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

(一)增值税征税方式及留抵退税机制增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的...

新一轮财税改革箭在弦上|政府|税收|征收|消费税|增值税|预算草案|...

税收根据税制可分为直接税和间接税。直接税包括财产税、所得税等,属于价外税,直接向纳税人收取,优点是公平性强,可以调节收入分配,缺点是对征收能力要求较高,发达经济体一般以直接税为主;间接税通常包括增值税、消费税等,其中消费税属于价内税,在流通环节征税,征税方便但容易造成重复征税。我国当前仍以间接税为主,...

电子烟消费税转嫁博弈:门店提高零售价 消费者承担部分税负

税负转嫁“目前我们主张将烟弹的门店零售价稳定在不超过99元/盒的水平,一盒烟弹有三颗,平均下来单颗的价格是33元,这和市场上定位在20~30元的香烟价格相当,基本上符合大众消费水平。”电子烟行业人士方大同(化名)告诉《中国经营报》记者。方大同表示,定价机制调整背后,主要是为应对电子烟消费税的开征。

“十三五”税制改革:税负降低,结构优化,八税种完成立法

税制结构通常是指直接税和间接税的配比。直接税是指税负不易转嫁的税种,主要包括所得税和财产税,间接税是指税负容易转嫁的税种,主要包括增值税、消费税、关税等流转税。1994年税制改革之后,我国形成了以间接税为主、直接税为辅的税制结构,自此之后提高直接税比重就成为税制改革、优化税制结构的方向。那为什么要提高直接...