集团财务集中管理,如何确保资金高效运作?
(1.1)设立独立的财务监督部门或岗位,负责对集团及各成员单位的财务活动进行全面监督。(1.2)制定详细的财务监督制度和流程,明确监督的范围、内容、方法和责任。(2)实施定期和不定期的财务检查(2.1)定期对集团及各成员单位的财务报表、账簿、凭证等进行审查,确保财务数据的真实性和准确性。(2.2)不定期地进行突击...
对财务舞弊的一点思考
财务舞弊是指企业在财务报告、会计处理、资金使用、内部控制等方面故意违反法律法规和企业会计准则、职业道德,采取虚假记载、误导性陈述、隐瞒事实等手段,以达到误导投资者、债权人、社会公众等利益相关者,获取非法利益目的的行为。企业财务舞弊不仅损害了企业的声誉,也给投资者、债权人造成了巨大损失,阻碍了资本市场的稳...
黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
针对财务与税务维度,我们通过财务与税务的勾稽关系发现一些舞弊迹象。针对公司治理维度,我们使用股权质押比例,核心高管变动,特别是总会计师或者是财务总监的变动,并购业绩对赌,会计师事务所变更等指标,分析上市公司财务报告可能存在舞弊风险的信号和迹象。具体来说,如果大股东把大部分的股权拿去质押,上市公司弄虚作假的动机...
云顶财说 | 黄世忠:上市公司财务造假热点问题分析
针对财务与税务维度,我们通过财务与税务的勾稽关系发现一些舞弊迹象。针对公司治理维度,我们使用股权质押比例,核心高管变动,特别是总会计师或者是财务总监的变动,并购业绩对赌,会计师事务所变更等指标,分析上市公司财务报告可能存在舞弊风险的信号和迹象。具体来说,如果大股东把大部分的股权拿去质押,上市公司弄虚作假的动...
干货| 数据资产的财务舞弊风险及审计应对!
三、数据资产入表的财务舞弊风险1.利用数据资产认定范围的模糊性虚增资产。虚增资产是企业财务舞弊的常见形式。数据资产与数据资源之间的界限模糊,数据资产具有无消耗性、多次衍生性、价值易变性等特征,使得数据资产的确认标准难以准确界定,使得企业虚增数据资产隐蔽性更强。第一,同一数据资源对不同企业具有不同的使用价...
陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制
一、问题缘起:会计差错更正为何会为财务舞弊背书?财务舞弊是制约资本市场健康发展的一大“毒瘤”(www.e993.com)2024年9月8日。财务舞弊具有较强的负外部性,不仅损害广大投资者合法权益,更破坏以信息为核心的资本市场运行机制。我国在建设多层次资本市场的过程中,财务舞弊事件时有发生。比如2022年中国证监会共办理案件603起,包括信息披露违法案件203...
蒋新苗 罗凡:数智审计法律责任的适用困境与纾解展望
尽管对AI的概念界定尚未统一,但科学界对人工智能学科的基本思想和基本内容达成的共识是,研究人类智能活动的规律,从而让机器来模拟,使其拥有学习能力,甚至能够像人类一样去思考、工作。AI审计是AI技术在审计领域的延伸应用。AI审计将基于机器的方法用于表述、构建和模拟数据(包括大量非结构化数据),从而使审计有更准确的...
《企业合规师》合规管理体系构成、合规风险、合规管控措施证证书
1.1.1、概念界定“合规”一词是由英文“Compliance”翻译而来。在英文释义中,韦氏词典对Compliance的解释是:(1)行为或过程合乎愿望、要求、建议、规则、强制性规定或行政要求;(2)压力下的弹性能力。有学者认为,合规管理是企业组织为使其行为符合公共制度的要求而建立的自我治理体系,是公司将其道德价值观转化...
财务舞弊识别框架构建——基于会计信息系统论及大数据视角
本文所讨论的财务舞弊概念与审计准则定义较为相近,主要指与财务报表有关的故意错报或故意漏报,包括交易造假类财务舞弊及会计操纵类财务舞弊。②此外,由于财务舞弊被监管机构识别样本往往较少且存在较强滞后性,实务中未被定义为“财务舞弊”的公司,也有可能存在“财务舞弊”,而本文主要讨论事前识别财务舞弊。所以本文...
内审经验——审计人员会舞弊吗?舞弊风险有哪些?
最不好界定的一种情况:同一件事,可以存在三种说法;同一项违规,也有三种处罚力度!审计人员有自主权时,不同的人就会有不同的选择!从轻了,可能在和某些人进行了利益交换,为了政治利益或其他;从重了,就可能是为了打击对手。这也是舞弊的一种形式,只是很多人不认为它是!