干货:企业什么情况下需要年度审计报告?出具材料及流程有哪些?

1、破产、清算审计;2、并购重组审计;3、改制审计;4、其他专项审计:净资产审计、收入审计、费用审计、工程审计、尽职调查。第四,行业资格审核时1、高新技术企业认定和复核(3年报表+专项);2、资质升级;3、动漫企业认定和复核。内部合并、汇总时当企业内部(包括集团性母子公司、总分公司)合并、汇总时,...

研究型审计助力国有企业内部审计提质增效——以某国有核电企业...

总体上,理论界和实务界开展研究型审计的三个方向:一是站位要高,对重大经济决策、政策、发展趋势进行深入研究,提升审计工作政治性、宏观性、系统性、创新性;二是研究要深,对审计的具体目标、具体内容进行深入研究,调查工作要更扎实,在战略意图层面考量审计发现的问题和风险,思考化解风险的方法;三是理论与实践要相结合,...

关于印发《浦东新区教育局2023年内部审计工作总结和2024年内部...

3.规范制度建设,完善内部审计“1+5”工作制度充分发挥“审计中心+社会审计机构”的专业引领作用,在《浦东新区教育局内部审计工作办法》、和配套的《内部审计流程图》《内部审计结果公开制度》《审计质量控制制度》《内审人员培训、考核、奖惩制度》《内部审计档案管理制度》等5项管理制度的基础上,编撰《浦东新区教育局...

一张加油卡引出的舞弊事件(附查证思路与审计过程)

内部审计机构及时向集团领导汇报,将线索移交纪检部门,相关责任人被依法问责处理。审计流程(一)疑点初现内部审计人员了解到A公司因工作性质特殊,有100辆公务用车,加油费和维修费年均400万元左右。通过审查该公司内控制度,了解到公务车辆维修没有实行严格的事前审批和事后验收制度,公车加油未严格实施一车一卡的管理。

企业开展跟踪审计的矛盾分析

四、内部审计部门与第三方咨询机构间的矛盾由于建设项目具有阶段性、周期也相对较短的特点,大部分企业都会采取外聘第三方造价咨询机构的做法,协助企业内审部门对建设工程全过程进行控制,促进审计目标的实现。跟踪审计而言,内审部门和造价公司之间就形成了一种“委托-代理”的关系。作为代理人的外聘跟踪审计单位,自然希望...

谈谈数据质量管理在数据资源入表中的实施方法和路径

一种验证方法是手动验证检查(www.e993.com)2024年11月8日。这种方法需要由拥有深厚领域知识的人类专家仔细检查收集的数据。手动验证检查可能非常耗时且占用资源,特别是在涉及大量数据时。此外,人为错误或偏见可能会无意中影响评估过程。为了缓解这些挑战并最大限度地提高效率,组织通常将手动验证与使用人工智能算法的自动化流程结合起来。自动验证方法提供...

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

根据中国证监会发布的《监管规则适用指引——发行类第5号》的相关要求,在执行IPO申报财务报表审计时,注册会计师应关注被审计单位对销售补贴或返利、费用承担、经销商保证金的会计处理,以及对附有退货条件、给予购销信用、前期铺货借货、经销商作为居间人参与销售等特别方式下经销收入确认、计量原则,是否符合企业会计准则的...

1211号审计准则修订版:乱花渐欲迷人眼CPA大讲坛抽丝剥茧详解变化

内部控制体系包含五个相互关联的要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。会计师事务所的内部控制审计底稿体系都要按照这5个要素的框架进行设计。1211号准则关注的重点是内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督,这4个要素帮助注册会计师站在企业整体的高度去评估重大错报风险。控制活动要素则在进一...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!

(4)通过了解被审计单位供应商选择及采购合同签订流程,来判断其是否能够自行选择供应商,并能够自主决定所采购的货物的销售方式、销售对象等。2.识别被审计单位的销售模式关注在不同行业及销售模式下,收入的确认方式(某一时点或一段时间内)、确认时点、会计处理原则(总额法或净额法)以及收入相关的会计估计的运用是否...

新书推荐丨医院内部审计实务

第五章医院内部审计业务管理第一节审计计划第二节内部审计组织方式第三节内部审计项目管理第四节内部审计证据和方法第五节内部审计报告与结果应用第六节内部审计质量控制与评估第七节内部审计档案管理第八节审计软件选择与应用第六章购买审计服务管理...