中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产...
【涨知识】企业发生的哪些利息支出不得税前扣除?六种情形一文带你...
税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对关联交易作出特别纳税调整,需要补征税款的,对补征税款税务机关按日加收税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点的利息,不得在所得税前扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
(2)借款所收到的现金和偿还债务支付的现金不匹配的风险模块五、财务报表与各税种纳税申报之间的涉税指标分析1、纳税申报表与财务报表的逻辑关系2、各税种与财务报表的逻辑关系3、增值税与财务报指标表之间的逻辑联系与涉税风险(1)一般纳税人增值税税负变动率与销售额比率变动异常案例38:税负率低一定有问题吗...
一文搞定: 政府补助账务处理、增值税(含抵扣)、企业所得税及申报
(一)以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。(二)以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用。企业选择了上述两种方法之一...
2012注税考试税法二预习:应纳税所得额扣除原则和范围
『答案解析』银行的利率=(5×2)÷200=5%;可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);超标准=3.5-2.5=1(万元);应纳税所得额=25+1=26(万元)。(3)新增内容:关联企业利息费用的扣除:①标准之一:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳...
岳阳纸业(600963)_定期报告_公司资料_新浪财经
446.75元调增2004年所得税费用);补缴2005年企业所得税2,178,431.14元(其中节水项目财政拨款300万元补缴的所得税990,000元调减2005年资本公积,计税工资等纳税调整事项补缴的所得税1,188,431.14元调增2005年所得税费用),补缴2005年车船使用税28岳阳纸业股份有限公司2006年年度报告4,167.71元,个人所得税3,...
(上接D5版)_焦点透视_新浪财经_新浪网
(3)借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年4月23日)
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。
论市场经济下的依法理财_会计实务-正保会计网校
在实务工作中,鉴于固定资产当时已经计提减值准备,采取追溯调整,只调整损益项目(成本费用项目和营业外支出项目),但并不影响前期净损益和期初留存收益项目,这是一种简单的会计处理方法。如果此项会计政策变更的影响数较小,或者会计政策变更的影响数不能合理确定的,按照重要性原则和简化核算的要求,也可以采用未来适用法。