上市公司所得税处理存在哪些共性问题?
在税务处理上,根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第十二条,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。据此,M公司预缴的土地增值税,可以在企业所得税税前扣除。那么,M公司因预缴土地增值税产生的税会差异,应当如何处理呢?《报告》...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
浙江财经大学财政税务学院硕士研究生导师吴伟强分析,根据《报告》的要求,M公司应当在2023年确认与预缴土地增值税相关的递延所得税负债2000×25%=500(万元),待以后房产交付年度会计收入实现后,将递延所得税负债转回。需要注意的是,由于M公司在2023年已经将预缴的土地增值税在企业所得税税前扣除,在会计收入实现年度,不...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。财政部于2017年1月26号发...
暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前(次年5月31日前)取得税前扣除凭证。3、暂估入账金额是否包含增值税进项税额呢?这主要取决于您单位的性质。如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
安全生产费用的税务处理(一)增值税处理安全生产费用的增值税处理与一般业务的处理,没有本质的区别,按照增值税的相关规定处理即可,在此不再赘述。(二)企业所得税处理安全生产费用所得税处理的规范文件为《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公...
严查劳务派遣!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
现将有关事项告知如下:一、税务处理决定的事实、理由、依据及拟作出的处理决定:1、冒用个人身份进行虚假劳务派遣,并向下游企业开具增值税普通发票(www.e993.com)2024年10月18日。根据个人所得税APP上的653余条申诉信息受理及反馈情况登记明细信息(异议申诉信息明细表)进行了分析、筛选、汇总如下:...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
解析:可以。根据企业所得税汇算清缴结果,A公司2022年度同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件,属于小型微利企业,可以享受“六税两费”减免优惠。二、我公司如符合享受“六税两费”减免政策,“六税两费”的减征幅度是多少?
新年第一天,这些新规开始施行
各区首先应当以街镇为责任单位,保障本区域内经老年照护统一需求评估达到入住保基本养老机构(床位)相应等级的老年人的入住需求。符合《上海市户籍人户分离人员居住登记办法》(沪府规〔2019〕11号)规定的人户分离老年人纳入所居住街镇一并保障。《上海市企业投入基础研究合同登记操作指引(试行)》施行...