股份支付会计处理汇编
企业在股份支付交易中获得职工或其他方提供的服务(费用)或取得这些服务的权利(资产),支付自身权益工具(所有者权益)或者以权益工具为基础确定的现金和其他资产(负债),因此股份支付的会计处理是确认一笔费用,同时确认所有者权益或者负债。对于确认费用,当年起草股份支付准则时存在较大争议,相关观点认为,企业在股份支付交易...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
安全生产费用的增值税处理与一般业务的处理,没有本质的区别,按照增值税的相关规定处理即可,在此不再赘述。(二)企业所得税处理安全生产费用所得税处理的规范文件为《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号,以下简称26号公告),具体...
...会计上和税务上如何处理?筹办期间可以计算为企业所得税的亏损...
(2)会计上一次性计入费用,税务上既可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以在不短于3年的期限内分期扣除,但一经选定,不得改变。(3)会计上一次性计入费用,导致账面上亏损60万元,但是提醒大家,筹办期间不可以计算为企业所得税的亏损年度。(4)企业筹建期仍然需要进行企业所得税年度汇算清缴,在汇缴的时候,对...
数据资产费用的企业所得税税前扣除问题
三、数据资产费用的企业所得税税前扣除相关问题数据作为生产要素与传统生产要素有着很大不同,数据作为无形资产也与传统无形资产有着重要区别。首先,数据资产价值具有不确定性,同时还具有时效性;其次,数据资产价值在其寿命期内不是均匀地减少。如果将基于传统无形资产费用的企业所得税税前扣除规定直接适用于数据无形资产...
年终关账会计与税务处理
对于存货盘点发现的盘亏损失,应按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称25号公告)办理(www.e993.com)2024年7月27日。1、及时在会计上进行资产损失确认处理根据25号公告第四条规定,只有企业“会计上已作损失处理”的,才能在当年度申报税前扣除。因此,存货盘亏的,应及时通过...
个人垫资再报销被罚!费用报销不合规,当心税局找上门!
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证,不仅限于常用的发票,还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销,但所得税上不能税前扣除,应该主动做调整。例如,铁路电子客票丢失后,企业所得税存在不能扣除的风险。
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
这种情况就应该按照劳务费处理。比如:企业办公室等房屋装修,请来的粉刷工,油漆工,搬运货物临时找来的搬运工,企业一般是不会固定设置这些岗位,员工提供的也不是连续性的服务,这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
比如一项资产税法上可以按5年折旧,会计预计使用10年,按10年折旧,那很显然,每年折旧是不同的。前五年税法折旧就多,后五年税法折旧就少,拉通来看都是一样的,但是折旧影响利润,利润影响所得税,所得税认税法的,那么这样就影响每个年度的企业所得税了。
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!
借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。看点03购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;...