资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
从单项涉及金额和具体手段看,该单位的舞弊方式较难通过常规细节测试等方式被审计发现,不仅有多家第三方单位配合,还有《清单预计量表》《清单预计量汇总表》《中期价款预计量表》等支撑资料,注册会计师可能因单项金额不大、专业能力不足等各种因素未予充分关注。因此,注册会计师需要充分关注企业的整体经营情况,综合分析,...
北京注协专业技术委员会专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊...
从单项涉及金额和具体手段看,该单位的舞弊方式较难通过常规细节测试等方式被审计发现,不仅有多家第三方单位配合,还有《清单预计量表》《清单预计量汇总表》《中期价款预计量表》等支撑资料,注册会计师可能因单项金额不大、专业能力不足等各种因素未予充分关注。因此,注册会计师需要充分关注企业的整体经营情况,综合分析,...
重磅!注会审计准则全新指引:对集团财务报表审计的特殊考虑
第八条审计风险取决于重大错报风险和检查风险。在集团审计中,检查风险包括组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的错报(该错报可能导致集团财务报表发生重大错报)的风险,以及集团项目组没有发现该错报的风险。因此,本准则要求集团项目合伙人或集团项目组充分、适当地参与组成部分注册会计师的工作,并强调集团...
天健所遭上交所通报批评!未发现所审计的上市公司财务造假
一是未发现公司财务造假的原因是公司精心策划了财务舞弊行为,审计存在固有限制且核查手段有限。二是已履行了勤勉尽责义务,在2021年度审计过程中设计和实施了恰当的审计程序,保持了应有的职业怀疑,不存在重大过错。三是相关责任人已进行了自查和反思,并制定了一系列风险防控和控制措施以提升审计质量。对于上述申辩理由...
普华永道跌落审计神坛
普华永道在同日发表的声明中表示,充分配合了监管机构的检查工作,尊重并坚决服从相关行政处罚决定;已采取整改和追责措施。华东理工大学商学院副教授吴冰在接受《国际金融报》记者采访时表示,这一处罚是中国监管部门规制审计机构未能勤勉尽责的典型案例,显示了监管机构打击财务舞弊和审计造假行为、维护市场秩序的决心。“...
风险导向审计视角下企业合规建设的动态内生协同机制研究
企业事前合规是国家预防单位犯罪的重要措施,也是企业防范风险的重要屏障(www.e993.com)2024年10月18日。在审计监督压力下,一方面,非标准审计意见可能导致外界对企业财务或运营风险的负面认知,而良好的企业合规机制能有效降低系统性和内部控制风险,从而可能帮助企业规避“非标”审计结果;另一方面,在接受社会审计过程中,企业为获取无保留审计意见而采取的...
普华永道领4.41亿元罚单!审计工作底稿失真、现场走访程序失效...
财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施,认真做好整改工作,切实提高执业质量。同时,财政部将深入贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击财务舞弊和审计造假的决策部署,持续加大监督检查力度,对会计审计造假行为发现一起,严厉查处一起,确保监管“长牙带刺”、有棱有角,切实加强财会监督、严肃财经纪律,推动注册会计师...
专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
为帮助注册会计师在资本市场审计业务中有效识别、评估和应对存货相关的舞弊风险,本文根据中国注册会计师执业准则要求,结合财政部、证监会有关监管规定及中国注册会计师协会发布的问题解答,针对资本市场审计业务特点,对存货项目审计实务中常见的舞弊风险及其审计应对向注册会计师和审计从业人员做出如下提示,供大家在执业中参考...
...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》
为规范行业执行数据资源入表审计业务行为,引导数据资源入表业务的审计程序,有效防范业务风险和提升执业能力,协会开展数据资源入表研究工作,并编写《企业数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》(详见附件)。现予印发,供各会计师事务所参考。
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
二是未延伸执行反舞弊审计特定程序,针对财务舞弊易发高发领域,未对财务舞弊风险因素保持足够警觉,也未对相应风险点设计与执行有针对性的特定审计程序,如未对新客户与供应商、重大客户与供应商开展背景调查与实地走访调查,以充分关注其经营实力与履约能力;未对银行交易资金流水执行核查等。