专访南开大学经济学院教授马蔡琛:消费税的征收范围和征收环节有...
分税种来看,增值税具有较为广泛的税基,在生产、流通、消费环节依次增收,并与经济增长相关联。若将增值税作为地方税,则容易引致地方政府间税收竞争,影响市场的统一性。所得税虽具有收入弹性、税基流动性较强等特征,但对其差异化征收容易扭曲要素配置,也不适合将其划分为地方税。房地产税具有较强的稳定性,理论...
消费税改革,有哪些期待?
2023年,我国税收收入的前五大税种分别为国内增值税、企业所得税、进口环节增值税和消费税、国内消费税、个人所得税,占比分别为35.0%、20.7%、9.8%、8.1%、7.4%,这五大税种合计占比超过80%。五大税种里,只有消费税今年前五个月实现了同比7.2%的高增长,增值税和所得税收入从2021年起就开始连续负增长。虽然消...
消费税、个税改革定调,三中全会给出哪些财税“新信号”?
在当前中国的18个主要税种中,消费税是继增值税、企业所得税、进口环节的增值税和消费税后的第四大税种,也是4个100%划归中央的税种中,税收体量最大的。据财政部公开信息,2023年消费税占我国税收收入的8.9%,涉及税收金额大概1.6万亿元。事实上,“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”这一说法并不新。2019年,...
方正宏观:消费税征收从生产环节移至零售环节后 地方政府可能会...
从当前的消费税科目和金额来看,我国批发环节征收消费税的科目只有烟草行业,因此烟草行业在生产环节和批发环节共计占总消费税收入的51%,占比第二大类为油气开采和制造行业,合计35.6%,第三类是汽车制造行业,占约7%,第四类是酒,占比约为5%。按照2022年数据,全国消费税收入共1.69万亿元,以上四类合计占消费税98.1%,过...
万亿级消费税改革将近,重点方向有哪些?
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,一般在生产和进口环节缴纳。我国消费税目前共有15个税目,涉及烟、酒、高档化妆品、成品油等。此外,消费税是四大税种中唯一的中央独享税。我国于1994年对部分消费品开征消费税。后来经历了几次制度调整,包括2006年消费税制度改革,2008年成品油税费改革,2014...
如何看待消费税的改革?德邦证券: 重点围绕范围、税率和征收环节三...
1)消费税有助于拓展地方税源,弥补支出差额(www.e993.com)2024年7月30日。2)采取价外税、零售环节征收能更好发挥调节作用,但技术要求较高。3)征收范围应随着消费升级和结构变化适当扩大、细化。4)高档消费品可以设置差别税率,用更精细化的方式调节。5)随着居民生活水平的提升,逐步将服务消费纳入征管范围。6)消费税税率根据人口结构适度调整...
万亿级消费税改革将至,哪些行业迎来潜在利好?|智氪
此同时,与所得税、增值税不同,我国现行的消费税只针对特定消费行为来征收,税基相对较窄,主要税目为15个,涉及四类商品:(1)烟、酒、鞭炮等特许经营消费品;(2)高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具等非必需的奢侈品;(3)成品油、地板等高污染、高耗能的资源消耗品;(4)小汽车、摩托车等其他高耗能消费...
财税观察丨下划地方征收环节后移 消费税改革待破局
按照中银证券研报分析,假设消费税改革中全部税种征收环节后移,并按50%比例下划地方,将分别增加东、中、西、东北地区省份税收收入3308亿元、1560亿元、1593亿元、500亿元。多位受访高校学者主要担心当前税收征管机制适配性不足、易引发横向税收竞争等潜在问题。代志新指出,为争夺税源,地方政府或采取减免税款与财政返还等...
万亿级消费税改革受关注:增收和与地方分享成关键
目前消费税绝大多数税目均在生产环节征税。未来征收环节后移至批发、零售环节将是消费税改革一大看点。2019年国务院公开的《关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》(下称《通知》),首次明确了后移消费税征收环节并稳步下划地方。
经典重温 | 我国消费税改革猜想
从征税环节来看,基于对地方政府行为的或有影响,收入分配类、引导消费类税目更适合进行征收环节后移,而部分资源环境类数目如电池、涂料或更适合在生产环节征收。第三,消费税税率调整税目相对较少。对于一次性筷子或新增实木制品等资源环境性税目,烟、酒这类引导消费类的税目,可考虑提高税率。在“十四五”期间扎实...