年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

你平时正常记账,该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金就需要通过应交增值税-转出未交增值税转到应交税费-未交增值税进行缴纳。这些都没有问题,但是问题关键就是什么呢?你会发现一个惊人的现象,在软件记账的时候,其实虽然22号文说进项、销项这些...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告_手机...

(一)结合报告期内你公司业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率等因素的变化情况,分析说明你公司扣非后净利润连续8年为负、主营业务毛利率连续8年为负的具体原因,与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异,如是,说明差异原因及合理性;回复:1.业务开展情况供热属民生刚性需求,公司始终以供热为主营...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告

(一)结合报告期内你公司业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率等因素的变化情况,分析说明你公司扣非后净利润连续8年为负、主营业务毛利率连续8年为负的具体原因,与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异,如是,说明差异原因及合理性;回复:1.业务开展情况供热属民生刚性需求,公司始终以供热为主营...

分配本月材料成本差异的会计分录

借:材料成本差异(节约差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率)贷:生产成本制造费用管理费用4、发出材料时结转发出材料的超支成本差异时:借:生产成本制造费用管理费用贷:材料成本差异(超支差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率)另外,还有全国CMA各省财务交流群,仅限一起了解CMA及财会行业动态,学习切...

收藏!最全的建筑业会计分录,总有需要的时候!

每个会计人最好都能掌握一份全行业的会计分录,今天给大家分享一份建筑行业的会计分录,立马收藏(www.e993.com)2024年11月8日。1购入、领用工程物资如何记账?(1)企业购入为工程准备的物资,应按实际成本和专用发票上注明的增值税额,借:工程物资——专用材料——专用设备贷:银行存款/应付账款/应付票据...

26种成本、费用做账错误一览 快看看你有没有犯过

十六、随意调节成本差异率有些采用计划成本核算的企业,在结转产品成本差异时,通过调高或压低成本差异率的方式,多计算或少计算结转的产品成本差异,以达到虚减或虚增利润的目的。例如,某企业为了压低利润,有意提高产品成本差异率,多转产品销售成本,以达到虚减利润的目的。

银行票据贴现和转贴现的会计分录,财务必读!

对于持有至到期的贴现及买断式转贴现如果用净值法最终结果没有差异,只是会计分录有所不同,期间均用利息调整来过渡到会计期间利息收入。1)贴现和买断式转贴现入账时借:(转)贴现资产(净值)贷:存放央行款项等借:(转)贴现资产-利息调整贷:(转)贴现资产-利息调整...

初级会计实务(资产)题目含解析②

6.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（　）。A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目...

企业成本如何核算?

在此不再详述。请查阅《会计实务》的相关内容。三、结转销售成本的分录:1、采用实际成本核算借:主营业务成本(实际成本)贷:库存商品(实际成本)2、采用计划成本核算借:主营业务成本(实际成本)贷:库存商品(计划成本)借或贷:产品成本差异(实际大于计划的差额记贷方,实际小于计划的差额记借方)...