利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,持续...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。2、搬迁清算应在企业实际完成搬迁的年度,最长不超过从搬迁...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

(十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可...

企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

借:递延收益100贷:其他收益1002、税务处理根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第一条第一款规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响(www.e993.com)2024年11月27日。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应同时考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间的转回。预计未来亏损的情况下,请勿忽略应纳税暂时性差异转回对应纳税所得额的影响。此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表...

递延所得税很难吗?老财务给你最通俗和最全的解释!

如果税务局表明不承认的部分,不会放在递延所得税里面。实务中,递延所得税资产的产生主要来自于资产减值准备,预提费用,应付职工薪酬,内部交易未实现利润,金融工具公允价值变动,可弥补税前亏损,预计负债,折旧摊销,递延收益等等,递延所得税负债的产生主要来自于金融工具公允价值变动、税法加速折旧、非同一控制下企业合并资...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

1、应税政府补助形成的递延收益根据《企业会计准则第16号-政府补助》,对于与资产相关的政府补助,以及用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助,应于取得时确认为递延收益,在资产负债表上形成一项负债。而根据《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税问题的通知》(财税2008151号)规...

2018年度企业所得税汇算清缴58个热点问题答复

[黄橡文](2)与收益相关的政府补助,①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。[黄橡文]对于收到政府补助所得税处理应当首先判定是否属于不征税收入,如果符合不征...