一文全面了解内部控制审计!

第一,内部控制环境,即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。第二,风险评估,即分析企业风险控制目的设置的合理性,评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。第三,控制活动,即评价企业根据风险评估...

北京注册会计师协会维权委员会:《审计意见的合理保证——基于行政...

当然,这也意味着如果财务报表在所有非重大方面出现重大错报(包括累积的错报构成重大错报)而注册会计师未能发现,并不影响审计意见对财务报表的合理保证,因为财务报表在所有的非重大方面是否出现错报并不属于鉴证的内容。《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计意见》第二十条指出,合理...

重磅!注会审计准则全新指引:对集团财务报表审计的特殊考虑

(二)在汇总财务报表中,对没有母公司但处在同一控制或同一管理下的各实体或业务单元编制的财务信息进行列报;(三)对各实体或业务单元(如分支机构或分部)编制的财务信息进行汇总。第二十四条集团管理层,是指负责编制集团财务报表的管理层。第二十五条集团实际执行的重要性,是指由集团项目组确定的、与集团财务...

北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示——数据资源入表常见...

④在第三方服务组织参与业务流程且没有SOC报告的情况下,询问并检查被审计单位应对财务报告风险所需的财务报告控制措施与从服务组织获得和/或依赖的信息相关,并有效设计和运行。由于缺乏可用的SOC报告,可能需要进一步的审计程序。在某些情况下,进一步的审计程序可能包括直接联系服务组织以获取相关信息,访问服务组织,执行必要...

3名签字会计师被罚款110万元,未实质分析评估师预测表格、未复核...

1.关于宏达新材2019年财务报表审计工作。第一,风险识别与评估不恰当并未影响实质性程序,公证天业实际是按照“高”风险水平开展审计工作。第二,不存在未发现子公司的内部控制缺陷。上海鸿翥在特殊时期通过电话对账的方式实施控制程序具有合理性。第三,对相关通信业务异常迹象保持了合理的职业怀疑。公证天业通过对比开展类...

领信股份持续经营能力存在重大不确定性 内部控制失效

“(一)内部控制失效报告期内,领信股份及其所属子公司存在内部控制失效的情形,与资金活动、采购和销售、资产管理以及与会计核算和财务报告编制的相关内部控制存在重大缺陷(www.e993.com)2024年12月18日。我们无法判断因内部控制失效对领信股份财务报表的影响。(二)审计范围受限1、函证、走访受限...

深圳英飞拓科技股份有限公司 2024年第三季度报告

(一)财务报表1、合并资产负债表编制单位:深圳英飞拓科技股份有限公司2024年09月30日单位:元■法定代表人:刘肇怀主管会计工作负责人:张军威会计机构负责人:张军威2、合并年初到报告期末利润表单位:元■本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:元,上期被合并方实现的净利润...

会计风险识别与控制直接影响企业绩效和可持续发展

如果财务报表存在错报或误导,投资者可能会对企业的真实价值产生怀疑,从而降低对企业的投资意愿,进而影响企业的股价和融资能力。此外,会计风险还可能对企业的内部管理决策产生负面影响。不准确的财务信息可能导致企业管理层在资源配置、成本控制、市场预测等方面做出不当的决策,最终影响企业的运营效率和盈利能力。例如,企业...

上海电气风电集团股份有限公司 关于会计政策变更的公告

电气财务建立了较为完整合理的内部控制制度,各项监管指标均符合监管要求,公司及其合并报表范围内的子公司和其他主体与电气财务之间发生的金融服务业务风险可控,不存在损害公司及股东利益的情形。表决结果:同意3票,弃权0票,反对0票。以上事项的具体内容详见董事会同日披露于上海证券交易所网站(sse)的《...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

对于重要的前期会计差错,在进行追溯重述时,对损益的累积影响数通过“以前年度损益调整”会计科目进行反映,并将余额转入“利润分配-未分配利润”会计科目,再结合提取盈余公积提取等情况调整“利润分配—未分配利润”会计科目,并在重要的前期差错发现当期的财务报表中调整前期比较数据和进行相应列示与披露。