深度解析中国企业全球化出海的驱动因素、合规挑战与技术创新!
企业在跨境财税合规方面所遭遇的主要问题包括:税收管辖权冲突问题跨境企业有可能面临多个国家和地区的税收管辖权冲突状况,进而导致双重征税现象的出现或者产生税收漏洞。当同一笔收入在两个不同的税收管辖区内都被要求缴税时,就会形成双重征税的局面,这对于企业来说无疑是一种重复的税务负担。转移定价问题在跨境...
兰州财经大学2025年硕士研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
2、税收征管制度。税务管理制度;税款征收制度;税收风险管理;税务行政复议与税务行政诉讼制度。3、纳税服务。纳税人的权利和义务;纳税人权利保护;纳税服务机构设置;纳税服务的内容。(四)国际税收理论国际税收的概念与产生的前提条件;税收管辖权及其种类;确定税收管辖权的原则;国际双重征税的含义,产生原因;避免双重征税...
吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择
就虚拟财产而言,既有研究的观点主要包括“物权说”“债权说”“物权与债权相融合的新型财产权说”以及“知识产权说”。我国学者将虚拟财产分为三类:第一类是账号类的虚拟财产,包括网络游戏账号和QQ账号;第二类是物品类的虚拟财产,包括网络游戏装备、网络游戏角色/化身的装饰品;第三类是货币类的虚拟财产,包括Q币、金币...
比较法视野下我国“税法总则”的立法框架与特色章节
各法典主要依循如下章节渐次展开:(1)一般规定/总则;(2)税法原则;(3)税收法律关系的主体及其权利义务;(4)纳税义务的成立、变更和消灭;(5)税收征收和/或管理的程序性规定;(6)税收征收保障措施和/或强制执行程序;(7)行政救济和/或司法救济;(8)行政法律责任和/或刑事法律责任;(9)附则。除共通性事项外,各法典...
司考国际经济法:国际双重征税的概忿和类型
国际重复征税指两个或两个以上国家各依自己的税收管辖权按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税。税收管辖权的冲突是产生国际重复征税的根本原因。这种冲突包括居民税收管辖权之间的冲突,来源地税收管辖权之间的冲突,以及居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突。例如,一个美国人在中国的个人...
双重课税的类型
双重课税分别由法律、税制和经济制度方面的差异引起的,因此它分为法律性、税制性和经济性双重课税三种类型(www.e993.com)2024年10月23日。(一)法律性双重课税法律性双重课税,是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则,而引起的重复课税。其典型的情况,就是两个不同的国家,采取不同的税收管辖权,其中A国采取居民管辖权,B国采取地域...
2022年国际经济法自考真题
17.居民税收管辖权是指-国政府对其境内居住的所有居民行使课税权,其范围是(D)A.居民世界范围内的全部收入B.居民来源于本国的全部收入C.居民存在于世界范围内的财产D.居民世界范围内的全部收入和存在于世界范围内的财产18.甲国与乙国之间缔结双边国际税收协定,而丙国与甲乙两国均未有税收协定关系,若丙...
会计职称考试《中级经济法》复习:企业所得税的征收范围
所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。一、所得的类型根据不同的标准,所得可以分为不同的类型:1.生产经营所得和其他所得(1)生产、经营所得,是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务...
中国居民赴白俄罗斯 投资税收指南
1.1.2.3白俄罗斯税收法律体系白俄罗斯税收及投资相关法律体系主要包括《白俄罗斯共和国税法法典》《白俄罗斯共和国投资法》《白俄罗斯共和国自由经济区法》2中国居民赴白俄罗斯投资税收指南《白俄罗斯共和国租让法》《白俄罗斯共和国民法典》《欧亚经济联盟海关法典》等法律,白俄罗斯总统令标准法律文件,白俄罗斯参与...
新形势下如何推动电子商务发展和税收征管
3、税务部门电商税收征管仍存较大难度。其一,电子商务的交易特点不同于传统的线下交易,信息和技术壁垒增加了税务部门的税收征管难度;其二,现有的电子商务法对纳税义务发生时间、课税对象、纳税地点、纳税期限、税收管辖权等没有明确规定,不利于税务部门合法合理开展电商税收征管;其三,部分税务征管人员的相关业务知识缺乏、...