3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2、企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是...
税局明确了!9月起,长期挂账的往来款,这么处理!
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2、企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是...
公司购入字画被税务稽查!老板10万元购买的名家字画,究竟如何进行...
(三)你单位2022年5月签订办公场地房屋租赁合同,合同总金额4,775,831.28元,按每月房租金额进行印花税计税依据的申报,2022年申报的该项合同的计税依据928,633.86元,应补申报计税依据3,847,197.42元。(四)你单位2017年购入的文艺品(字),作为固定资产进行折旧。其中2021年税前扣除折旧金额11,181.84元,应予以纳税调增。
中国税务报今日文章精选(2023年1月13日)
此外,根据印花税法规定,印花税的应纳税额,按照计税依据乘以适用税率计算。受政策本身复杂性及财务人员业务水平所限,许多企业在执行时错误计算印花税的情况时有发生。比如,一些企业未留意印花税法实施后,部分税目税率下调,仍按照原税率申报纳税,造成多缴印花税;一些企业未在应税凭证书立环节按合同金额进行申报,...
稽查案例:投资公司经典稽查案
第三条城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。第四条城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;第五条城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。”...
30个企业所得税疑难案例解析
政策依据:《企业所得税法实施条例》第十八条规定,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(www.e993.com)2024年10月17日。事务所意见:对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况,根据相关借贷合同或协议判定,如果按照税法口径未达到收入确认条件,可以进行纳税调减处理;经判定已经达到确认条件的,则不应进行调减处理。
2008年注册会计师考试《税法》试题及答案解析
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据参考答案:A答案解析:选项A,程租业务,是指远洋运输企业为租船人完成某...
华润锦华股份有限公司2007年度财务报告
溢价金额,调整每期利息金额。15.职工薪酬的核算⑴职工薪酬的范围职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会...
广西南方食品集团股份有限公司2007年度财务报表审计报告
(1)持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。金融资产公允价值的确定a.存在活跃市场的金融资产,将活跃市场中的报价确定为公允价值;...
自考“中国税制”听课笔记(11)
调增应纳税所得额=30-18=12(万元)④企业支付给职工的工资和福利费,应当报送其支付标准和所依据的文件及有关资料,经当地税务机关审核同意后准予列支。⑤企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益,除国家另有规定外,应当合理列为各所属期间的损益。