外贸出口退税账务处理
三、处理不可退税部分及退税款根据《免抵退税汇总申报表》中的信息,对“免抵退税不予免征和抵扣税额”(即不可退税部分)和“应退税额”进行会计处理:不可退税部分:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)应退税额部分:借:其他应收款——应收补贴款(或应收出口退税款)贷:应交税费...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)”,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)”、“应交税金——应交...
出口退税流程是什么?账务又该怎样处理?
2、申报系统使用。出口企业应当在每月第15个工作日前,通过国家税务总局统一的出口退税申报系统,进行出口退税的网上申报。出口企业应当根据实际情况,选择适用的退税方式,如免抵退、即征即退、先征后退等。3、申报表填写。出口企业应当按照申报系统的要求,填写出口退税申报表,包括基本信息表、明细表、核算表等。出口...
退税会计账务怎么处理(房产税退税会计账务怎么处理)
账务处理如下;借:其他应收款──应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应缴纳的税费——应交增值税(对内销产品出口减征应纳的税金)(当期免抵税)主营业务成本(现期不允许减免税金)贷:应缴纳的税与费――应缴纳的增值税(出口退税)(现免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不...
【税务师考试】如何进行出口货物免抵税额的计算及账务处理分析
对于出口货物免抵税额的计算,可以举个例子:即:假设外销退税额度100万元,本期内销应交税40万元,则可以免抵40万元,剩余60万元待退税。其账务处理:1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)...
谈自营出口企业免抵退税的账务处理
笔者主要根据“免、抵、退”税政策规定,按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理(www.e993.com)2024年10月26日。一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1:某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元,进项税额30.6万元,材料验收入库。当期发生内销收入95万元(不含税),出口货物...
生产企业免、抵、退税计算及账务处理举例
当期应退税额=36.4当期免抵税额=0结转下期继续抵扣税额=37.3-36.4=0.9(万元)账务处理为:购入原材料时,借:原材料400万应交税金——应交增值税(进项税额)68万贷:银行存款468万国内销售货物时,借:银行存款175.5万贷:主营业务收入——内销收入150万...
生产企业出口货物、劳务增值税免抵退税计税方法解析
三、增值税出口退税“免、抵、退”的理解为使本国产品以不含税成本进入国际市场,对生产企业出口自产货物实行“免、抵、退”管理办法,包含两个基本内容:(1)把出口货物(劳务)在出口环节应交的增值税免掉;(2)把出口货物(劳务)在国内已经交的增值税全部退(抵)掉。很多人在学习这部分内容的时候,思考的重心都在...
关于增值税留抵退税,你最关心的问题都在这里
7.纳税人可以同时申请办理留抵退税、免抵退税吗?纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后,仍符合规定条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。8.纳税人可以同时申请办理留抵退税、即征即退或先征后返(退)税...
出口样品不收汇的会计处理和涉税申报注意事项有哪些?
1)出口收汇,按照一般贸易方式出口的样品,如果样品退税率不为零,则生产企业需要按照“免抵退税”方法进行退税申报处理。外贸企业则按照“免、退”税方法进行申报处理。本文就不在赘述了。2)出口不收汇,按照货样广告品方式报关出口的样品。出口企业首先需要将报关单上的货样广告品的商品编码录入到退税系统中,查询该商...