独家首发 I 新形势下不良资产投资处置的税务筹划【1月·北京】

4.税务尽调识别的税务风险5.税务尽调的特殊问题五、案例解读1.税款优先权冲突2.交易税费优先权冲突3.税收征管法和破产法冲突4第四讲、金融债务重组及破产重整税务筹划一、金融债务重组税务问题(实务+案例)1.削债的财税处理2.展期财税处理3.打包转让及结构化处置涉及的税务问题4.债转股财税处理...

吃透税收政策,提高税务处理合规性

姜新录认为,资本交易税收可以理解为资本市场上与资本运作、投融资活动相关的税收,既包括企业改变法律形式、股权转让、资产转让、合并、分立、债务重组、划转、非货币性资产投资等并购重组中的涉税事项,也包括股票减持、股改、分红派息、送转股、增资、减资、企业清算、股权代持、对赌协议、股权激励等交易中的涉税事项。大...

【案例分析】以非货币性资产清偿债务的债务重组涉税处理

本文案例中,Z公司确认的债务重组所得为100万元,金额较小,涉及税款也较少,一般不需要适用特殊性税务处理。实务中,针对特殊的债务重组业务,涉及金额巨大,此时,债务人因债权人作出让步确认的债务重组收益,也可能非常大。通常来说,债务重组业务中,债务人自身面临一定的财务困难,让其一次性缴纳大额的税款,也不现实,其也...

特殊性税务处理中股权支付比例的计算分歧

潍柴雷沃的分立案例中,分立出去的资产为11.85亿元,负债为9.35亿元,负债占资产比为78.9%。但潍柴雷沃的回复意见中认为股权支付比例不低于85%,符合特殊性税务处理的规定。(三)《企业重组的税务处理与筹划》书中的案例五、结语税务局对公司分立作出不同的理解,并且无视相关案例,或许有其特殊的利益诉求,但税法规定的...

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

问:按照财税〔2009〕59号第六条第(一)项的规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。财税〔2009〕59号文仅明确了特殊性重组中,债务人的税务处理。债权人是否有必要分5个纳税年度扣除债务重组损失?

所得税可以分5年纳税的有哪些?

(二)债务重组适用特殊性税务处理的,企业债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额(www.e993.com)2024年11月26日。1.企业债务重组适用特殊性税务处理的,应同时符合下列条件:(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

山东真诚税务师:新《公司法》如何规范企业税务?

山东真诚税务师事务所副所长段家安——破产重整过程中涉税问题的处理段家安，山东真诚税务师事务所副所长，注册会计师、注册税务师，全国税务师行业高端人才。有多年的企业及事务所从业经历，熟悉国家相关财务、税收等法律法规；擅长企业税务合规、企业内控设计、股权架构设计、企业重组、税务规划等涉税业务；参加并主审...

跨境重组的税务热点问题

图3：特殊性税务处理和一般性税务处理跨境重组的企业所得税特殊性税务处理规定回顾适用特殊性税务处理的重组形式——债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立59号文规定了什么样的重组形式可以采用特殊性税务处理，即支付了对价的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立五种形式，而后续发布的财税[2014]...

债务重组的税会处理。

2.交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理:(1)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。(2)企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债...

所得税可以分5年纳税?需要满足哪些条件呢?

(财税〔2009〕59号)等文件规定的特殊性税务处理条件的,也可选择按特殊性税务处理规定执行。政策依据:《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)(二)债务重组适用特殊性税务处理的,企业债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。