159类实例分析!2024国际收支申报——直接投资、股权转让、股权...
《实例分析》立足提高间接申报的可操作性和便利性,结合涉外业务创新发展的实际,针对间接申报实践中的常见疑难问题,以案例形式展示具体申报内容,涵盖159个间接申报类别,详细解释间接申报范围、居民与非居民身份认定、经常账户及资本与金融账户各类业务申报原则等申报重点难点。每个类别均包含制度详解和若干申报案例,方便银行及...
案例分析加强合伙企业持股平台税收监管
2019年1月,该互联网科技有限公司32%的股权被某上市公司收购,该合伙企业作为股东获得股权转让收入1.44亿元。该合伙企业的自然人合伙人按照“财产转让所得”申报缴纳股权转让个人所得税税额计2559.74万元。按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收...
...股份之36号令适用问题浅探——以香港上市公司股份转让案例为视角
中央汇金投资有限责任公司、贵州银行、江西铜业股份有限公司、幸福控股(香港)有限公司等几家国有控股或国有参股的上市公司公开披露资料进行分析,结合实务过程中遇到的相关问题及思考,综合分析形成本文,以期在实务中为国有控股股东转让所持境外上市公司股份提供指导和借鉴。
非上市企业股权激励的所得税税收政策简析
股票期权:根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)第二条的规定,非上市企业向被激励对象授予股票期权个人所得税纳税义务发生时间为确认收入之日,也即行权日按“工资薪金所得”(3%~45%)缴纳个人所得税;之后在二级市场转让股票期权时按“财产转让所得”缴纳个人...
公司股权架构设计的6种主体架构及实务案例
典型的混合股权架构,如图案例:公牛集团主体股权架构图1、金字塔架构——创始人阮氏兄弟2、其中:自然人直接持股架构——阮氏家族其他成员、股权激励平台安排有限合伙公司3、一致行动人:阮立平、阮学平混合股权架构的优点是可以根据股东持股目的,量体裁衣选择最合适的架构,更有针对性。但该架构的难度在于预判公司的...
股权转让重点检查的6种行为与股权转让涉税40个问题汇编
1.股权受让方股权受让方作为签署股权转让协议的一方主体,依法属于印花税的纳税义务人应当依法申报并缴纳印花税,未按期申报并缴纳的将受到补缴应纳税款并被处以罚款的行政处罚;其同时作为股权出让方缴纳个人所得税的扣缴义务人,未履行扣缴义务,未按期申报的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关...
【案例分析】非居民跨境重组适用特殊税务处理被税局否定,补缴税款...
而第三步是M集团向N集团转让下属E公司股权,虽然E公司持有我国居民企业F公司股权,但E公司具有经营实质,其股权价值和资产价值不是主要来源于中国境内,交易具有合理商业目的。依照《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2015年第7号公告),此行为属于对F公司股权间接转让行为,...
终于有人把“有限合伙股权架构”,说清楚了!
(1)股权转让。个人股东以有限责任制公司作为持股平台间接持股目标公司进行股权转让时,个人股东需要承担40%的税负。首先,有限责任制公司获取目标公司的投资收益,需要缴纳25%的企业所得税;其次,有限责任制公司在缴税后要将利润以分红的形式给予股东,个人股东获取利润后,要再次缴纳20%的个人所得税。因此...
创始人持股架构再思考:如何平衡控制权和税收效益?
我们的观察:在本案例中,I有限合伙和税务部门对于同一事项认可的税率不一致,最终导致I有限合伙在扣缴税款后仍被税务部门要求补缴的情况。在实务中,自然人通过合伙企业间接转让股权产生的收益,如何缴纳个人所得税的问题,可能有以下三种理解:合伙企业转让股权属于合伙企业自身的业务,收益分配给自然人,属于自然人的经营所得...
股权划转税务处理及涉税风险提示
二、股权划转税务处理分析股权划转中,划出方和划入方若为非上市公司,主要会涉及到企业所得税、印花税;如果是上市公司还会涉及增值税;如果是资产划转还可能涉及到契税、土地增值税等。笔者结合一个真实案例,对股权划转各税种税务处理进行分析。A公司为某上市公司,B公司为A公司的全资子公司,而C公司是B公司的全资子...