证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)
此类由发行人不可控事件触发还本还息义务的违约条款,或封顶票息超过同期同行业同类型工具设定的平均利率水平,导致有关安排构成交付现金的合同义务,上市公司应将包含类似条款的相关金融工具(或其组成部分)分类为金融负债。(二)金融负债和权益工具分类不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业不能无条件地避免以交付现金...
博时国证消费电子主题指数型发起式证券投资基金2024年中期报告
本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产;(2)金融负债分类除由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外,本基金的金融负债于初始确认时分类为:以公...
湘财医药健康混合型证券投资基金2024年中期报告
金融负债在初始确认时划分为以下三类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)以摊余成本计量的金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的以摊余成本计量的金...
上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报
企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:(一)商誉的初始确认。(二)同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:1.该项交易不是企业合并;2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。”
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
(一)永续型融资工具分类不正确根据企业会计准则及相关规定,企业因直接或间接的合同义务导致不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产的,相关合同义务符合金融负债的定义。封顶票息水平超过同期同行业同类型工具利率跳升条款设定的平均利率水平,通常构成间接义务。
财政部就IASB权益特征金融工具征意见
金融负债和权益工具而对企业清算时产生的偿付要求的性质和优先权;(2)金融工具(包括兼具金融负债和权益特征的金融工具)的条款和条件;(3)复合金融工具;(4)普通股的潜在稀释;(5)金融负债和权益工具的重分类;(6)包含回购企业自身权益工具义务的金融工具;(7)包含支付金额基于企业业绩或者净资产变动的合同义务的金融负债...
小i机器人:总负债5.31亿,员工数量在减少,银行借款在增加,净利润已...
十五、市值没有达到商定的标准,已偿还可转换贷款本金和利息十六、小i机器人的财务情况分析(总收入、毛利、营业费用、营业总成本、营业利润、净利润、总资产、总负债、自由现金流)十七、小i机器人向银行的短期借款在增加十八、小i机器人与关联方的重大交易情况...
企业实现数据价值的路径探析:数据资产化十问十答
[23]需要说明的是,资产评估并非数据资产入表的前置程序,满足资产确认条件的数据资产即可根据《暂行规定》以实际成本法进行列报与披露,只有特定场景如并购、出资等,企业需要首先对数据资产进行评估,以形成数据资产的交易对价,但此价格是作为交易对手的成本,计入其资产负债表相关科目。参见上海数据交易所《数据资产入表十问...
财政部会计司有关负责人就印发《政府会计准则第11号——文物资源...
答:根据11号准则,行政事业单位对于文物资源本体修复修缮等相关保护支出,应当在发生时计入当期费用,并在财务报表附注中予以披露;同时文物资源本体修复修缮以外的其他保护支出,符合资产确认条件的,应当计入固定资产等其他资产成本。主要考虑如下:一是与文物资源修复修缮“修旧如旧”的特点保持一致。文物保护法规定,对不可...
博时中证红利低波动100指数型发起式证券投资基金2024年中期报告
(1)金融资产分类本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产;(2)金融负债分类除由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外,本基金的金融负债于初始...