资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
1.直接或间接拆借资金给大股东,或质押银行存款、银行理财产品、银行存单为关联方提供担保。例如某集团为关联方开具银行承兑汇票质押银行存款3亿元。2.通过与银行签订集团现金管理账户协议或类似协议开展资金池业务或外埠存款等,造成资金被大股东占用。例如某上市公司2018年末利用资金池协议被大股东占用资金122.1亿元。3....
严牌股份:防范大股东及关联方占用公司资金管理制度
非经营性资金占用是指合并范围内各公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告费用和其他支出;代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金;有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金;为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权;其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的...
视觉中国:防范控股股东、实际控制人及关联方资金占用管理办法
1、有偿或者无偿地拆借公司的资金(含委托贷款)给控股股东、实际控制人及其他关联方使用,但公司参股公司的其他股东同比例提供资金的除外。前述所称“参股公司”,不包括由控股股东、实际控制人控制的公司;2、委托控股股东、实际控制人及其他关联方进行投资活动;3、为控股股东、实际控制人及其他关联方开具没有真实交...
索宝蛋白:宁波索宝蛋白科技股份有限公司防范控股股东及关联方资金...
非经营性资金占用是指公司代控股股东及其他关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代公司控股股东及其他关联方偿还债务而支付资金,有偿或无偿、直接或间接拆借给公司控股股东及其他关联方资金,为公司控股股东及其他关联方承担担保责任而形成的债权,以及其他在没有商品和劳务提供情况下给公司控股股东及其他关...
为追回资金占款,扬子新材状告前创始股东 律师称这些受损投资者可...
此前,扬子新材自查时发现,2018年至2020年的时任总经理胡卫林,存在通过公司重要供应商苏州汇丰圆物资贸易有限公司(以下简称“汇丰圆”)占用公司资金事项。2019年,扬子新材预付汇丰圆3.4亿元,系胡卫林超额支付汇丰圆预付款,并通过向汇丰圆拆借资金,形成资金占用。目前,根据胡卫林与相关方达成的和解协议,专项用于偿还其占用...
《金融租赁公司管理办法》修订发布,新增杠杆率、财务杠杆倍数等...
(二)为拟设立金融租赁公司确定了明确的发展战略和清晰的盈利模式;(三)最近2年内未发生重大案件或重大违法违规行为;(四)有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录;(五)入股资金为自有资金,不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股;(六)注册地位于境外的,应遵守注册地法律法规;(七)国家金融监督管理总局规章规...
股东股权9个月前全部质押 威创股份13.3亿巨款消失还有哪些秘密?
股东股权9个月前全部质押威创股份13.3亿巨款消失还有哪些秘密?实控人计划转让控制权,“秘密”签订的交易尚未完成,上市公司的13.3亿元巨额资金就被“未来实控人”转走。威创股份(002308.SZ)没能给出合理解释,12月26日股价再次跌停。交易尚未完成,刘钧尚未“入主”,为何上市公司资金能够被悄然划走?上市公司并非...
债权债务纠纷中主张一人公司唯一股东就公司债务承担连带责任之...
法院认为,一人公司财产是否独立于股东财产,专项审计报告虽有较强证明力,但仅凭专项审计报告尚不足以得出结论。本案中,铂瑞公司举证的专项审计报告审计结果虽载明“未发现财产混同使用的情况”,但亦载明翀颢公司与铂瑞公司存在大额资金拆借行为;且专项审计报告的附件仅系“截止2021年2月28日资产负债表、利润表”,故在...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
以IPO申报财务报表审计项目为例,在IPO申报过程中,资金流水核查范围除发行人银行账户以外,还可能包括发行人控股股东、实际控制人、主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户。对于拒绝配合资金流水核查的非执行董事(包括独立董事),注册会计师可以考虑结合对被审计单位以及其他核查对象的资金流水核查...
...第2号——资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——货币资金
1.直接或间接拆借资金给大股东,或质押银行存款、银行理财产品、银行存单为关联方提供担保。例如某集团为关联方开具银行承兑汇票质押银行存款3亿元。2.通过与银行签订集团现金管理账户协议或类似协议开展资金池业务或外埠存款等,造成资金被大股东占用。例如某上市公司2018年末利用资金池协议被大股东占用资金122.1亿元。