马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。苏怡墨1610:好想能跟马老师学会计,讲得生动形象!一两辣鸡面一碗口蘑汤:其实都是会计准则的锅,不愿意直接向税法妥协,结果自己装B又不够成...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
借:原材料等科目贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢批准后:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:管理费用2.存货盘亏时:批准前:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:原材料等科目批准后:借:管理费用(收发计量误差、管理不善)营业外支出(非常原因)其他应收款(应收责任人、保险公司赔...
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
1.“交易性金融资产”项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价...
本年利润年终结转的会计分录
贷:应交税费—应交企业所得税借:递延所得税资产或者负债贷:所得税费用-递延所得税费用八、期末损益结转(一)收入、利得类科目的结转收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。借:主营业务收入其他业务收入营业外收入...
对碳排放权会计处理的探讨
借:营业外支出600贷:碳排放权资产600虽然,我国有关碳排放会计处理的方式方法较为简单,且清晰明了,但是本文认为在某些会计处理上仍存在一些争议及待完善的地方,例如“碳排放权资产”科目作为资产类科目,《暂行规定》并未涉及相关摊销以及减值问题;如企业在实际履约时,如何合理区分无偿取得部分与有偿购买部分;再...
中证鹏元:城投公司如何实现“335”指标并成为产业类主体?
那么,适宜划入城投公司的经营性资产都有哪些类别呢?本文认为主要有以下两大类:(1)传统经营性资产,其中又分为有形资产和无形资产,前者主要是可对外销售或租赁的不动产,如商品住宅、商铺、写字楼、厂房、酒店旅馆、机器设备等;后者主要是可对外转让或出租的无形资产,如上市公司股权、产业基金份额、探矿权、水域使用...
人人能看得懂的“借贷记账”法
2.1会计要素图3:会计6要素我们看到了前面会计等式中资产、负债等就是会计要素,会计要素的目的就是能够把经济活动业务都能够进行归类,小到个人的流水账、大到企业的经济往来业务都能囊括,这样所有的经济业务都能在会计等式中保持双向记账和相等。会计要素主要分为6类,我们就从小刚同学的视角来逐个看下他们的作用是...
山东高速路桥集团股份有限公司 关于同一控制下企业合并、会计政策...
二、追溯调整的相关科目及财务影响因上述同一控制下企业合并及会计政策变更,调整2022年度财务报表,对2022年12月31日合并资产负债表、2022年度合并利润表及2022年度合并现金流量表的影响如下:(一)对2022年12月31日的合并资产负债表追溯调整如下:单位:元...
银行利息退回分录:怎样正确记录与解决?
第四步:选择相应的建行会计科目。退回的客户利息应正确记录在会计凭证中。银行一般有相应的办理科目用于记录利息的管理支付和退回。依据以上步骤,一个简单的一家银行利息退回分录可以编写如下:借:银行存款账户(指明具体账户)贷:利息收入(指明具体账户)
证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定
1.按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时,应按会计政策变更的累积影响数,借记“利润分配——未分配利润”等科目,贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”科目。