财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
提前确认收入等方式虚增收入,同时辅以利用或冒用上、下游合作伙伴名义以及未披露隐性关联方协助或虚构交易,伪造采购、生产、库存管理、物流运输、销售交易系列业务单据,虚构购销资金流转闭环,伪造银行单据或制作虚假记账凭证以虚构银行存款等舞弊手段,舞弊手法从会计操纵拓展到交易造假,舞弊手段趋向全流程、全链条式的闭环系统...
国联证券被警告!蚂蚁基金责令改正!知名大行逃税!一正保险实控人...
根据上海证券交易所和深圳证券交易所计算,趋同交易情况为:“李某”世纪证券账户共参与沪深两市69只股票的交易,趋同交易股票共42只、趋同交易成交金额合计2,504.46万元,占“李某”世纪证券账户沪深两市交易股票数量的60.87%、成交金额的43.26%,趋同交易亏损金额45.44万元。熊彬正的上述行为违反了《证券法》第五十四条的...
专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
重点关注应付未付及当期无发生额但账龄较长的往来款项,包括预付账款、材料采购、应付账款、其他应付款等科目,特别是实质上已经耗用,结转为产品成本的存货。注册会计师应结合生产经营特点、产品生产周期、采购合同、付款期限、存货耗用情况、往来款项账龄进行综合检查分析,并结合销售收入核查,识别舞弊迹象。2.关联方及关...
大公国际:以违约发债企业为例探析财务造假动机、手段及识别方法
与此同时,利润造假还可通过费用、非经常性损益等科目造假来实现。(一)收入和成本造假收入造假可以分为交易造假和会计操纵两种类型,其中,交易造假类主要表现为通过虚构交易达到虚增收入的目的,最常见的方式是通过其他方虚构业务及收入以及进行显失公允的交易;会计操纵类主要表现为通过滥用会计政策和会计处理,对企业财务...
...股东“世界500强”目标虚增收入?中泰化学回应:没有财务造假...
虚增收入42.48亿元是为了增加营收,资金占用77.18亿元的目的又是什么呢?某头部券商投资顾问告诉《华夏时报》记者,“公司与控股股东之间的关联交易计入的会计科目基本都是应收、预收、其他应收款,猜测应该也是为了将控股股东的营收做大。”《行政处罚决定书》显示,上市公司、控股股东、以及相关责任人也受到了处罚。
湖南领湃科技集团股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的...
请年审会计师核查并发表明确意见,并说明就公司收入科目执行审计程序的具体过程、手段、核查覆盖比例及结论(www.e993.com)2024年10月19日。(问询函第1条)(一)结合近三年行业环境变化情况、公司主营业务发展情况、主要客户及对应金额变动情况、产品价格及成本变动情况、关联销售情况等,说明你公司营业收入大幅波动、2023年营业收入与净利润变动趋势不一...
两万字长文∣上市公司财务造假的逻辑
从这几年的案例来看,类似这种操作以及升级更加隐蔽,协助实施造假的“帮凶”从关联方、隐性关联方向真实客户、供应商转换,即从“无中生有”走向“真真假假”。与真实客户、供应商等串通舞弊,借助货币资金,来完成业务流与资金流的“闭环”,以降低资产类科目的异常特征,掩盖财务舞弊的真实面目。
三大交易所最新发声!
科创板实施ST的情形总体与主板保持一致,即针对关联方资金占用、违规担保、公司治理机制失灵、内部控制薄弱、持续经营能力存在不确定性、存在财务造假行为、分红明显不足等实施ST,以充分提示上市公司风险、保障中小投资者利益。同时,为了平稳过渡,拟作如下安排:第一,除分红不达标外,内控非标意见、持续经营能力存在不...
上交所就《上海证券交易所股票发行上市审核规则》等7项业务规则...
科创板实施ST的情形总体与主板保持一致,即针对关联方资金占用、违规担保、公司治理机制失灵、内部控制薄弱、持续经营能力存在不确定性、存在财务造假行为、分红明显不足等实施ST,以充分提示上市公司风险、保障中小投资者利益。同时,为了平稳过渡,拟作如下安排:第一,除分红不达标外,内控非标意见、持续经营能力存在不...
中泰化学因财务造假遭重罚 被“ST”后连收两个一字跌停
《行政处罚决定书》(〔2024〕3号)显示,经查明中泰化学2022年年度报告中存在虚假记载;未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易,2021年年度报告、2022年年度报告中存在重大遗漏;案涉公司债券及债务融资工具存续期披露的年度报告存在虚假记载、重大遗漏,相关债券募集说明书信息披露不准确。(以下简称“相关违...